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甲单位为一家中央级事业单位,已实行国库集中支付制度,执行《事业单位会计制度》并
对固定资产计提折旧,2017 年 3 月,甲单位审计处对该单位 2016 年预算执行、资产管理等情况进行审计时,关注到如下事项:
(1)2016 年 3 月,甲单位收到以财政授权支付方式拨付的“M 实验室建设”项目经费 500 万元。该项目实施周期为 1 年,财政批复的项目支出预算包括设备费、会议费和专家咨询费。截至 2016年 10 月末,该项目预算执行率为 9%,实施工作进展缓慢。为加快预算执行进度,经领导班子集体研究同意后,甲单位于 2016 年 11 月使用该项目资金 300 万元,用于另一实验室建设项目的新增设备购置。
(2)2016 年 4 月,甲单位收到以财政授权支付方式拨付的“业务办理大厅改造”项目经费 600万元,项目实施周期为 2 年。甲单位按规定程序实施公开招标并于 2016 年 6 月同中标公司签订了600 万元的施工合同。合同约定,工程款按施工进度支付。2016 年 6 月至 12 月,甲单位根据该工程施工进度累计支付工程款 500 万元。2016 年末,经领导班子集体研究同意后,甲单位将该改造项目尚未列支的预算资金 100 万元作为结转资金处理。
(3)2016 年 8 月,按规定程序报经批准后,甲单位以公开招租形式对外出租闲置办公楼。经领导班子集体研究同意后,甲单位确定该闲置办公楼的年出租价格不低于 450 万元,出租期限不超过 5 年。通过公开招租,X 公司以年租金 500 万元的最高价格获得承租权。甲单位随后按程序与 X 公司签订了 5 年期的办公楼租赁协议。
(4)甲单位闲置的一套大型专用设备账面原值为 900 万元,已提取折旧 300 万元,账面价值为600 万元。2016 年 9 月,经领导班子集体研究同意后,甲单位随即与具有战略合作关系的乙事业单位签订了捐赠协议,并将该套大型专用设备捐赠给乙事业单位。
(5)2016 年 10 月,甲单位按规定采用竞争性谈判方式采购一套大型专用设备,并成立了由 1名本单位采购代表、6 名资格符合要求的评审专家共 7 人组成的竞争性谈判小组。甲单位 2016 年11 月 10 日发出谈判文件后 5 个工作日内,共有 6 家符合相应资格条件的供应商提交响应文件。2016 年 11 月 20 日,考虑到 6 家供应商都属于按财政部要求确定的供应商库中的企业,甲单位从中随机抽取了 2 家供应商参与竞争性谈判,并随后按相关规定程序确定了成交供应商。
假定不考虑其他因素。
要求:
对固定资产计提折旧,2017 年 3 月,甲单位审计处对该单位 2016 年预算执行、资产管理等情况进行审计时,关注到如下事项:
(1)2016 年 3 月,甲单位收到以财政授权支付方式拨付的“M 实验室建设”项目经费 500 万元。该项目实施周期为 1 年,财政批复的项目支出预算包括设备费、会议费和专家咨询费。截至 2016年 10 月末,该项目预算执行率为 9%,实施工作进展缓慢。为加快预算执行进度,经领导班子集体研究同意后,甲单位于 2016 年 11 月使用该项目资金 300 万元,用于另一实验室建设项目的新增设备购置。
(2)2016 年 4 月,甲单位收到以财政授权支付方式拨付的“业务办理大厅改造”项目经费 600万元,项目实施周期为 2 年。甲单位按规定程序实施公开招标并于 2016 年 6 月同中标公司签订了600 万元的施工合同。合同约定,工程款按施工进度支付。2016 年 6 月至 12 月,甲单位根据该工程施工进度累计支付工程款 500 万元。2016 年末,经领导班子集体研究同意后,甲单位将该改造项目尚未列支的预算资金 100 万元作为结转资金处理。
(3)2016 年 8 月,按规定程序报经批准后,甲单位以公开招租形式对外出租闲置办公楼。经领导班子集体研究同意后,甲单位确定该闲置办公楼的年出租价格不低于 450 万元,出租期限不超过 5 年。通过公开招租,X 公司以年租金 500 万元的最高价格获得承租权。甲单位随后按程序与 X 公司签订了 5 年期的办公楼租赁协议。
(4)甲单位闲置的一套大型专用设备账面原值为 900 万元,已提取折旧 300 万元,账面价值为600 万元。2016 年 9 月,经领导班子集体研究同意后,甲单位随即与具有战略合作关系的乙事业单位签订了捐赠协议,并将该套大型专用设备捐赠给乙事业单位。
(5)2016 年 10 月,甲单位按规定采用竞争性谈判方式采购一套大型专用设备,并成立了由 1名本单位采购代表、6 名资格符合要求的评审专家共 7 人组成的竞争性谈判小组。甲单位 2016 年11 月 10 日发出谈判文件后 5 个工作日内,共有 6 家符合相应资格条件的供应商提交响应文件。2016 年 11 月 20 日,考虑到 6 家供应商都属于按财政部要求确定的供应商库中的企业,甲单位从中随机抽取了 2 家供应商参与竞争性谈判,并随后按相关规定程序确定了成交供应商。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据部门预算管理、政府采购、国有资产管理等国家有关规定,逐项判断事项(1)至(4)中甲
单位的处理是否正确,如不正确,分别说明理由;指出事项(5)中甲单位处理存在的不当之处,并说明理由。
单位的处理是否正确,如不正确,分别说明理由;指出事项(5)中甲单位处理存在的不当之处,并说明理由。
参考答案
参考解析
解析:1.事项(1)的处理不正确。
理由:项目支出预算一经批复,单位应严格执行,未经批准不得自行调整。
2.事项(2)的处理正确。
3.事项(3)的处理正确。
4.事项(4)的处理不正确。
理由:一次性处置账面原值在 800 万元以上的国有资产,应经上级主管部门审核后报财政部审批。
5.事项(5)处理存在的不当之处:随机抽取了 2 家供应商参与竞争性谈判。
理由:应随机抽取不少于 3 家供应商参与竞争性谈判。
理由:项目支出预算一经批复,单位应严格执行,未经批准不得自行调整。
2.事项(2)的处理正确。
3.事项(3)的处理正确。
4.事项(4)的处理不正确。
理由:一次性处置账面原值在 800 万元以上的国有资产,应经上级主管部门审核后报财政部审批。
5.事项(5)处理存在的不当之处:随机抽取了 2 家供应商参与竞争性谈判。
理由:应随机抽取不少于 3 家供应商参与竞争性谈判。
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要求:请指出上述处理是否正确。
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