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单选题
甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整()万元。
A
0
B
1.46
C
1.96
D
2
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整()万元。A 0B 1.46C 1.96D 2” 相关考题
考题
某公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员，另外4人是生产车间的工人，还有2人是企业办公室的行政人员，公司当年拨缴的工会经费为21万元，就工会经费而言，该公司的企业所得税应纳税所得额应调整()万元。A.1B.0.71C.0.98D.0.49
考题
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().
A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0
考题
甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。A.10
B.11
C.12
D.9
考题
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.4
C.2.7
D.5.5
考题
(2017年)2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
考题
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
考题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
考题
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
考题
甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.120
B.400
C.520
D.600
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×18年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元。2×19年度，甲公司计提工资薪金9600万元，实际发放8000万元。发生职工教育经费180万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（ ）。A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异1600万元
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除200万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产20万元
考题
格新公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是公司办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤，给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为( )万元。A.1
B.0.712
C.0.976
D.0.488
考题
2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，企业直接向劳务派遣员工每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
考题
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。A、转回递延所得税资产20万元B、增加递延所得税资产20万元C、增加递延所得税资产5万元D、转回递延所得税资产5万元
考题
甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A、9B、16C、26D、17
考题
甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。A、应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元B、应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异C、职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元D、应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
考题
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A
67.5B
47.5C
27.5D
20.5
考题
单选题某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（ ）万元。A
0B
0.184C
0.384D
0.488
考题
问答题某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元，该年度发生职工教育经费支出300万元，其中，职工培训费支出100万元，该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求：计算企业所得税时，上述支出可以在税前扣除的数额。
考题
单选题甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2017年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出65万元；2018年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A
37.5B
41.1C
68.5D
95
考题
单选题甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A
9B
16C
26D
17
考题
单选题A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（ ）万元。A
170.16B
150.16C
156.26D
184.06
考题
多选题甲公司2015年应付工资总额为2000万元，其中，生产工人工资800万元，生产部门管理人员工资200万元，行政部门职工工资100万元，财务部门职工工资300万元，销售人员工资600万元。按照规定，甲公司需要分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。不考虑其他因素，下列表述正确的有）。A甲公司应确认职工薪酬的金额为2070万元B甲公司应计入生产成本的职工薪酬金额为1035万元C甲公司应计入管理费用的职工薪酬金额为414万元D甲公司应计入财务费用的职工薪酬金额为103.5万元
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25％，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2×16年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，丁-资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是（）。A
转回递延所得税资产20万元B
增加递延所得税资产20万元C
增加递延所得税资产5万元D
转回递延所得税资产5万元
考题
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
考题
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
考题
单选题某公司2018年实发工资总额为2000万元，发生职工教育经费支出200万元；2019年实发工资总额2200万元，发生职工教育经费支出150万元，根据企业所得税法律制度的规定，该公司在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A
160B
200C
150D
176
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