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内部审计 问题列表
问题
为加强在建工程项目的管理，某公司要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。 请评价该系统。
问题
审计人员对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）： 坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款/坏账准备 2009年年末余额 16553/52.77 收帐款帐龄分析：（万元） 帐龄 年初数 年末数 1年以内 8392 10915 1---2年 1186 1399 2---3年 1161 1365 3年以上 1421 2874 合计 12160 16553 假定上述附注内容中的年初数均已审定无误，你作为人员，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
问题
现金的会计记录与审计监督属于不相容业务，必须分离。