2021年税务师职业资格考试《财务与会计》模拟试题(2021-05-20)
发布时间:2021-05-20
2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.3万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额2.6万元;(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额3.9万元;(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,原进项税额0.13万元;(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额5.2万元。A公司下列会计处理不正确的是( )。【单选题】
A.进项税额需要转出的金额为6.5万元
B.应计入管理费用的金额为66.5万元
C.确认资产减值损失1万元
D.应计入营业外支出的金额为45.2万元
正确答案:D
答案解析:选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出;收发计量差错造成的损失属于正常损失,进项税额不需要转出。即(2)2.6+(3)3.9=6.5(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)22.6+(3)33.9=66.5(万元);选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且进项税额可以抵扣;选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
2、下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。【单选题】
A.盈余公积转增资本
B.盈余公积补亏
C.资本公积转增资本
D.用税后利润补亏
正确答案:A
答案解析:选项A,盈余公积转增资本,导致盈余公积减少,引起留存收益总额减少。选项BD为留存收益内部的变动;选项C借记资本公积,贷记实收资本等,与留存收益无关。
3、下面关于全面预算的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.企业全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分
B.经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等
C.经营预算和资本支出预算是财务预算的基础
D.经营预算是全面预算的核心
正确答案:D
答案解析:全面预算的核心是财务预算。
4、2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为480万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,系甲公司于2009年10月份购入,预计使用年限为15年,采用年限平均法计提折旧,2015年10月31日确认了20万元的减值,预计尚可使用年限为6年,假定折旧方法不变,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为()万元。【单选题】
A.57.89
B.60
C.49
D.80
正确答案:C
答案解析:应确认的租金收入=480×2/12=80(万元),截至2015年10月31日已计提的折旧额=160/15×6=64(万元),计提减值20万元,减值后账面价值=160-64-20=76(万元),租赁给乙公司后计提的折旧额=76/6×2/12=2.11(万元),2015年前10个月的折旧额=160/15×10/12=8.89(万元),综合对损益的影响额=80-20-2.11-8.89=49(万元)。
5、根据事项(3),立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是()万元。【客观案例题】
A.0
B.0.75
C.15
D.20
正确答案:C
答案解析:立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额=20×(3+6)/12=15(万元)
6、下列各项中,影响固定资产投资项目现值指数高低的有( )。【多选题】
A.投资项目的预计使用年限
B.投资项目形成固定资产的折旧方法
C.投资项目生产产品的市场销售价格
D.投资人适用的企业所得税税率
E.投资人在投资项目使用年限内每年确定的现金股利分配额
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B不影响现金流量,因此不会影响现值指数;选项E,计算现金流量时不需要考虑利润的分配额。
7、某企业在进行营运能力分析时计算出来的存货周转次数为10次,当年存货的平均余额是2000万元,假定该企业的销售毛利率为20%,净利润为2200万元,则该企业的销售净利润率为( )。【单选题】
A.11%
B.8.8%
C.10%
D.9.17%
正确答案:B
答案解析:销售成本=存货余额×存货周转次数=2000×10=20000(万元),销售收入=20000/(1-20%)=25000(万元),销售净利润率=净利润/销售收入净额=2200÷25000=8.8%。
8、如果A、B两种资产的相关系数为-1,A的标准差为15%,B的标准差为7%,在等比例投资的情况下,该资产组合的标准差等于( )。【单选题】
A.8%
B.11%
C.10%
D.4%
正确答案:D
答案解析:标准差=50%×15%-50%×7%=4%
9、在企业有盈利,需要追加外部投资的情况下,下列有关外部融资需求的表述正确的是( )。【单选题】
A.销售增加,必然引起外部融资需求的增加
B.销售净利率与外部融资需求成正比关系
C.股利支付率与外部融资需求成正比关系
D.资产周转率的提高必然引起外部融资额增加
正确答案:C
答案解析:选项A,敏感资产销售百分比×预计销售增加额-敏感负债销售百分比×预计销售增加额-销售净利率×(1-股利支付率)×预计销售增加额=[敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比-销售净利率×(1-股利支付率)]×预计销售增加额-基期销售收入×销售净利率×(1-股利支付率),当销售增加时,外部融资需求不一定会增加,在外部融资额大于0的情况下,外部融资需求会增加。选项B,根据上面的公式可知两者成反比关系。选项D,资产周转率的提高会加速资金周转,反而有可能会使资金需要量减少。
10、甲公司2014年1月1日处置部分股权投资对公司营业利润的影响额为()万元。【客观案例题】
A.367
B.385
C.427
D.445
正确答案:C
答案解析:甲公司2014年初处置部分股权对营业利润的影响金额=(5600+1400)-(4500+324+1749+60)+60=427(万元)借:银行存款 5600 交易性金融资产——成本 1400 贷:长期股权投资——投资成本 (4500+324)4824 ——损益调整 1749 ——其他综合收益 60 投资收益 367借:其他综合收益 60 贷:投资收益 60
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的,是否汇总缴纳增值税,由省级税务机关确定
C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税
2007年9月3日,陈绅基与何静签订合伙协议,共出资人民币10万元,设立立洋会计师事务所(特殊普通合伙),2人各占50%股份。2008年1月19日,陈绅基和何静2人办理了合伙企业《营业执照》,执行合伙企业事务的合伙人为陈绅基。
2008年8月20日,陈绅基向立洋会计师事务所合伙人提出辞职申请,辞去所长职务。
2009年1月5日,陈绅基将其出资3.4万元转让给何静,何静同日将该3.4万元出资转让给了王建,并签订了“出资转让协议”。
2009年1月13日,陈绅基给何静出具的收条载明:“今收到何静交来转让出资款34000元。收款人陈绅基2009年1月13日”同日给王建出具了收条,载明:“今收到王建交来办所投资款16000元整。收条人陈绅基2009年1月13日”。
2009年1月5日,何静为了办理变更登记手续,让陈绅基与王建签订了“出资转让协议”,内容为:陈绅基将其5万元出资转让给王建。2009年1月7日,何静向工商局提交事务所变更登记申请,要求将立洋会计师事务所执行事务合伙人变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建(王建此时已具备合伙人资格),并提交了陈绅基与王建签订的出资转让协议和合伙协议,陈绅基在该协议和决议上签了自己的名。
2009年1月12日,工商局依据何静提供的上述材料,将原营业执照中执行合伙人陈绅基变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建。
陈绅基认为,自己共出资5万元,已转让给第三人何静3.4万元,自己尚有1.6万元,即16%的股份,不存在转让给被告王建5万元的事实,以要求确认自己与被告王建于2009年1月5日签订的协议无效为由向法院提起诉讼,在法院审理中,陈绅基称自己尚欠王建1.6万元,王建对此不予认可。另在本案审理过程中,陈绅基又起诉工商局。
(4)下列关于陈绅基诉工商局的说法中,正确的有( )。
B.行政诉讼提起后,民事诉讼依法应当中止审理
C.行政诉讼审理期间,立洋会计师事务所变更登记不生效
D.法院应当列工商局为被告,王建、何静为第三人
E.行政诉讼之前,人民法院应当组织听证
【知识点】 其他章节
B.研究开发费用加计扣除
C.填报《跨区域涉税事项报告表》
D.申请办理延期申报纳税
E.申请延期缴纳税款
B.别除权人放弃优先受偿权利的,其债权作为普通债权
C.别除权人的优先受偿权不受重整程序限制
D.别除权以破产人的特定财产为标的物
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