2020年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2020-01-21)
发布时间:2020-01-21
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十四章 非流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2018年6月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款总额(含增值税税额)为1000万元。合同约定,乙公司应于2018年12月31日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。2019年3月1日,经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为340万元,公允价值(计税价格)为400万元;用于偿债的设备系2018年购入的,原价为600万元,已计提折旧200万元,已计提减值准备50万元,公允价值为300万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为16%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费,该项债务重组对乙公司2019年利润总额的影响金额为()万元。【单选题】
A.242
B.248
C.198
D.138
正确答案:C
答案解析:乙公司债务重组利得=1000-(400×116%+300×116%)=188(万元),设备处置收益=300-(600-200-50)=-50(万元),产品转让收益=400-340=60(万元)。该项债务重组对乙公司利润总额的影响金额=188-50+60=198(万元)。
1、企业借入外币借款时,发生的汇兑损益可能计入的科目有( )。【多选题】
A.财务费用
B.短期借款
C.长期待摊费用
D.在建工程
E.管理费用
正确答案:A、D、E
答案解析:借款产生的汇兑损益符合资本化条件的,计入在建工程;不符合资本化条件的,计入财务费用。如果属于筹建期间,不符合资本化条件的计入管理费用。
1、A公司从乙银行取得贷款900万元,甲公司为其担保本息和罚息总额的70%,A公司逾期无力偿还借款,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元,并支付罚息97.5万元,会计期末尚未被乙银行起诉。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%,且A公司无偿还能力,期末甲公司应确认的预计负债是()万元。【单选题】
A.900.00
B.800.25
C.803.25
D.1032.75
正确答案:C
答案解析:甲公司确认的预计负债=(1050+97.5)×70%=803.25(万元)
1、某公司2018年1月1日发行面值总额为10000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为10%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元,款项已存入银行。厂房于2018年1月1日开工建造,2018年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益760万元。2018年12月31日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为()万元。【单选题】
A.4692.97
B.4906.21
C.5452.97
D.5600
正确答案:A
答案解析:专门借款的借款费用资本化金额=10662.10×8%-760=92.97(万元),在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97(万元)。
1、下列关于专项应付款的核算说法中正确的有()。【多选题】
A.专项应付款应按照拨入资本性投资项目的性质进行明细核算
B.企业用专项应付款购建固定资产部分应贷记资本公积
C.未形成固定资产需要核销的专项应付款应贷记在建工程
D.拨款结余需要返还的部分借记专项应付款
E.政府作为企业所有者投入具有专门用途的资金作为专项应付款核算
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,专项应付款应按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.工业企业销售货物预收的货款
C.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款
D.商业企业出租包装物收取的押金
E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
A、借:其他应付款22600
贷:以前年度损益调整22600
B、借:其他应付款22600
贷:利润分配——未分配利润22600
C、借:其他应付款22600
贷:其他业务收入22600
D、借:其他应付款22600
贷:其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2600
调整会计分录为:
借:其他应付款22600
贷:其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2600
B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人的审查
C.核对法便于了解现实情况,常与其他方法一起使用
D.比较分析法易于发现纳税人.扣缴义务人存在的问题,但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题
E.控制计算法是指根据账簿之间.生产环节等之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法
B.投资性房地产采用成本模式进行后续计量的,应当按月计提折旧或摊销
C.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,不计提折旧或摊销
D.如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,应当在原计提范围内转回
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