2022年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2022-03-01)

发布时间:2022-03-01


2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十五章 收入、费用、利润和产品成本5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列关于收入确认的说法中,不正确的是()。【单选题】

A.如果商品的售价包含可区分的、在售后一定期限内提供相关服务的服务费,在销售商品时不应确认劳务收入

B.托收承付方式销售商品应在发出商品并办妥托收手续时确认收入,不需考虑其他因素

C.期末应该将收入等损益类科目转入本年利润,结转后损益类科目无余额

D.预收款销售商品方式下,通常应该在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:选项B,如果与所有权相关的风险报酬未转移,则不能确认收入。

2、2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为480万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,系甲公司于2009年10月份购入,预计使用年限为15年,采用年限平均法计提折旧,2015年10月31日确认了20万元的减值,预计尚可使用年限为6年,假定折旧方法不变,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为()万元。【单选题】

A.57.89

B.60

C.49

D.80

正确答案:C

答案解析:应确认的租金收入=480×2/12=80(万元),截至2015年10月31日已计提的折旧额=160/15×6=64(万元),计提减值20万元,减值后账面价值=160-64-20=76(万元),租赁给乙公司后计提的折旧额=76/6×2/12=2.11(万元),2015年前10个月的折旧额=160/15×10/12=8.89(万元),综合对损益的影响额=80-20-2.11-8.89=49(万元)。

3、2020年1月1日,甲公司向乙公司发出商品时()。【客观案例题】

A.确认发出商品12万元

B.确认主营业务收入20万元

C.结转主营业外成本12万元

D.确认应交税费一应交增值税2.6万元

正确答案:A

答案解析:该事项属于收取手续费方式代销商品,1月1日不能确认收入,发出的商品应当作为发出商品核算。1月1日,发出商品时:借:发出商品 120000 贷:库存商品 120000收到代销商品清单时:借:应收账款 113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13000借:主营业务成本 60000 贷:发出商品 60000借:销售费用 10000 贷:应收账款 10000

4、长江公司2019年8月31日库存甲材料的可变现净值为()万元。【客观案例题】

A.94.5

B.102.0

C.120.0

D.165.0

正确答案:B

答案解析:2019年8月31日库存甲材料的可变现净值=30×9-150-30×0.6=102(万元)

5、长江公司2019年8月份完工乙产品的单位成本为()万元。【客观案例题】

A.5.82

B.5.88

C.6.34

D.6.42

正确答案:C

答案解析:完工产品的单位成本=[360×(1-2%)+150+195]÷(100+20×50%)=6.34(万元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司,其注册资本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司15%的股份。根据《公司法》的规定,下列各项中,属于公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形是()。

A.董事人数减至5人
B.监事刘某提议召开
C.最大股东李某请求召开
D.公司未弥补亏损达人民币1600万元
答案:C
解析:
本题考核股东大会。根据《公司法》的规定,临时股东大会的召开情形包括:(1)董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。

扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。

A.收到应税产品的当天
B.付清尾款的当天
C.支付首笔货款的当天
D.合同约定的付款日期当天
E.首次开具支付货款凭据的当天
答案:C,E
解析:
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

经过认定的集成电路设计企业可以享受相应的税收优惠政策,但在特殊情形下,可以取消其享受税收优惠的资格,并补缴已减免的企业所得税税款,下列情形属于特殊情形的有( )。

A.有骗税行为的
B.发生重大安全事故的
C.在申请认定过程中提供虚假信息的
D.有环境违法行为,受到有关部门处罚的
E.在中国境内成立但未取得集成电路设计企业资质
答案:A,B,C,D
解析:
享受税收优惠的集成电路设计企业有下列情况之一的,应取消其享受税收优惠的资格,并补缴已减免的企业所得税税款:
(1)在申请认定过程中提供虚假信息的;
(2)有偷、骗税等行为的;
(3)发生重大安全、质量事故的;
(4)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。
选项E:不属于符合条件的集成电路设计企业,不得享受相应的税收优惠政策。

【知识点】 其他

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