2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-04-17)

发布时间：2021-04-17

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某区工商分局对一公司未取得出版物经营许可证而销售电子出版物100套的行为，予以取缔，并罚款6000元。该公司向市工商局申请复议。下列说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.公司可委托代理人代为参加行政复议

B.在复议过程中区工商分局不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

C.市工商局应采取开庭审理方式审查此案

D.如区工商分局的决定明显不当，市工商局应予以撤销

E.复议期间区工商局作出的行政处罚不停止执行，也不得予以变更

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项A：申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议。（2）选项B：在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。（3）选项C：行政复议原则上采取“书面审查”的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。（4）选项D：具体行政行为明显不当的，行政复议机关应区分情况，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。（5）选项E：复议期间，具体行政行为原则上不停止执行；但法律并未禁止被申请人改变原具体行政行为，被申请人在复议期间改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。

2、某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。【多选题】

A.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任

D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任

E.该合伙企业被依法宣告破产后，各合伙人的责任消灭

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项AC：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；在本题中，“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。（2）选项BD：有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人；在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人，应对该有限合伙企业的债务承担无限责任。（3）选项E：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

3、人民法院在作出生效的行政判决、裁定后，自已发现判决、裁定确有错误的，启动再审的方式是( )。【单选题】

A.由院长决定再审

B.由发现判决、裁定确有错误的人员提起再审

C.由作出错误判决、裁定的审判人员提起再审

D.由院长提交审判委员会讨论决定

正确答案:D

答案解析:本题考核审判监督程序的启动。各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现有《行政诉讼法》第91条规定情形之一，或者发现调解违反自愿原则或者调解书内容违法，认为需要再审的，应当提交审判委员会讨论决定。

4、甲、乙二人共同骗取出口退税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成（ ）。【单选题】

A.一般自首

B.特别自首

C.一般立功

D.特别立功

正确答案:C

答案解析:（1）甲是揭发“他人”的罪行，与自首无关；（2）非法出售发票100份刚刚到定罪数额而已，且题干未描述其他“重大”情节，只能认定为一般立功。

5、根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有（    ）。【客观案例题】

A.持有公司5%以上股份的股东请求时

B.监事会提议召开时

C.公司高级管理人员认为必要时

D.董事会认为必要时

E.公司未弥补亏损达公司实收股本总额1/3以上时

正确答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数（5人）或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（选项E正确）；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时（选项A错误）；（4）董事会认为必要时（选项D正确、选项C错误）；（5）监事会提议召开时（选项B正确）；（6）公司章程规定的其他情形。

6、甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过（ ），经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。【单选题】

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

正确答案:B

答案解析:（1）行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行；没有行政强制执行权的行政机关应当申请人民法院强制执行。（2）根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对逾期税款和滞纳金享有强制执行权。

7、甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼，甲企业以该大楼作抵押，向乙银行贷款5000万元，后来，甲企业因扩大生产经营需要，再次以该大楼作抵押，向丙银行贷款2000万元，两个抵押均予以登记，下列关于两个抵押权效力的说法中，正确的是（    ）。【单选题】

A.丙银行的抵押权无效，因为先设立的乙银行的抵押权具有排他性

B.两个抵押权都有效，乙银行和丙银行对抵押物享有平等的受偿权

C.两个抵押权均有效，但乙银行的抵押权优先于丙银行的抵押权

D.若两个抵押权设立后，该大楼的价值跌到5000万元，则丙银行的抵押权无效

正确答案:C

答案解析:抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿。若两项抵押权设立后，该大楼的价值跌到5000万元，丙银行可能不能就抵押物优先受偿，但丙银行的抵押权仍有效。

8、根据法律、法规或规章的规定，行政机关可视具体情况在法定权限内委托其他组织实施行政处罚，受委托的主体有（ ）。【多选题】

A.行政机关

B.事业单位

C.社会团体

D.公民

E.行政机关工作人员

正确答案:A、B、C

答案解析:行政处罚中，被委托实施行政处罚的对象为“管理公共事务的组织”，不限于“行政机关”。

9、根据社会保险法律制度的规定，下列关于新型农村社会养老保险待遇的表述中，不正确的是（　）。【单选题】

A.中央确定的基础养老金标准每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准

B.对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金,提高和加发部分的资金由国家财政支出

C.国家根据经济发展和物价变动情况，适时调整全国新型农村社会养老保险基础养老金的最低标准

D.个人缴费、集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的补贴，全部记入个人账户 

正确答案:B

答案解析:本题考核新型农村社会养老保险待遇。对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。所以选项B说法错误。

10、下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（    ）。【单选题】

A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可

B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当撤销该许可

C.被撤销的行政许可自成立时起丧失效力

D.被撤销的行政许可一般不存在瑕疵

正确答案:C

答案解析:（1）选项AB:属于注销情形；（2）选项D：行政许可有瑕疵才会涉及到撤销的问题。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。

A.5581.1
B.5393.5
C.4455.5
D.4408.6
答案：C
解析：
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础确定完税价格。
进口关税=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。
下列属于船舶吨税中延期优惠的是（　）。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.警用船舶
D.在吨税执照期限内，避难.防疫隔离.修理.改造，并不上下客货的船舶
答案：D
解析：
选项ABC属于直接优惠。
房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。

A.管理费用
B.主营业务成本
C.税金及附加
D.固定资产清理
答案：C
解析：
房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（　)。

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
C.一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额
答案：D
解析：
一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

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