2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-11-19)

发布时间：2021-11-19

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.附生效条件的债权在条件成就前不得申报债权

B.管理人应当依法提存对其的分配额

C.在最后分配公告日生效条件未成就的，应当分配给其他债权人

D.在最后分配公告日生效条件成就的，应当交付给该债权人

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：附条件、附期限的债权，债权人可以申报债权；（2）选项B：对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存；（3）选项CD：管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他债权人；在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给该债权人。

2、根据刑事法律制度的规定，下列各项缓刑中，应当撤销缓刑的有（ ）。【多选题】

A.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内又犯新罪的

B.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的

C.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反有关缓刑监管规定，情节轻微的

D.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反法律规定，情节轻微的

E.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的

正确答案:A、B、E

答案解析:选项CDE：被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、法规或者有关缓刑的监管规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑。

3、甲出国在外，乙盗窃甲的汽车，之后将车出租给丙。则丙对汽车的占有属于（ ）。【多选题】

A.有权占有

B.无权占有

C.善意占有

D.他主占有

E.间接占有

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项AB：在租赁期内，丙基于租赁关系对汽车的占有为有权占有。（2）选项C：在无权占有时，才区分善意或者恶意占有，丙并非无权占有，因此谈不上善意还是恶意。（3）选项D：不以所有的意思占有为他主占有。（4）选项E：丙事实占有汽车，为直接占有。

4、下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（    ）。【多选题】

A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事

B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录

C.董事会会议议事方式一律由法律规定

D.董事会决议的表决实行一人一票

E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定

正确答案:B、D

答案解析:（1）选项AB：董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名（不论是否投赞成票）；（2）选项CE：有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。

5、根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括（    ）。【多选题】

A.行政机关辞退公务员或者取消录用

B.税务机关作出行政奖励决定

C.林业部门推广林业科技成果的行政指导活动

D.公司登记机关作出不予名称预先核准，不予登记决定

E.市、县级人民政府作出国有土地上房屋征收决定

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）选项A：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定属于内部行政行为，不可以申请行政复议或者提起行政诉讼；（2）选项B：行政相对人认为行政机关作出的奖励行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；（3）选项C：不具有强制力的行政指导行为不可以作为申请行政复议或者提起行政诉讼的对象；（4）选项D：根据《公司登记管理条例》的规定，公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具《企业名称驳回通知书》、《登记驳回通知书》，说明不予核准、登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利；（5）选项E：被征收人对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。

6、明轩公司依法分立为君昊、弘文两个公司，明轩公司分立之前欠天宇公司债务100万，明轩公司在分立时与天宇公司约定，天宇公司的100万债务由明轩公司分立后的君昊公司独自承担。天宇公司债权到期不能得到清偿，天宇公司应该向（ ）主张债权。【单选题】

A.明轩公司

B.君昊公司

C.弘文公司

D.君昊公司和弘文公司

正确答案:B

答案解析:本题考核公司的分立。明轩公司在分立时已经与天宇公司约定债务全部由君昊公司承担，因此，天宇公司只能向君昊公司主张债权，不能向弘文公司进行主张。

7、小李曾是区监察委员会的涉密人员，于不久前离职。下列不属于小李需要遵守的义务的是（　）。【单选题】

A.5年内不得从事监察工作

B.脱密期的管理规定

C.保密义务

D.不得泄露相关秘密

正确答案:A

答案解析:本题考核对监察人员的监督。监察机关涉密人员离岗离职后，应当遵守脱密期管理规定，严格履行保密义务，不得泄露相关秘密。监察人员辞职、退休3年内，不得从事与监察和司法工作相关联且可能发生利益冲突的职业。

8、甲拥有一座房子上下两层，甲将房子的第一层作为门脸房出租给了乙，自己在第二层上居住。后甲将该套房屋一并出卖给了丙。则甲对房屋行使了（ ）。【多选题】

A.占有权能

B.使用权能

C.收益权能

D.处分权能

E.放弃权能

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核所有权的权能。甲是房子的所有权人，并且自己在第二层上居住，是占有权能与使用权能的体现；甲将第一层作为门脸房出租给乙收取租金，是收益权能的体现；后甲将该套房屋出卖给了丙，是处分权能的体现。

9、根据《行政许可法》，下列有关行政许可法的原则说法正确的有（ ）。【多选题】

A.公民、法人或其他组织认为行政机关作出的行政许可决定侵犯其合法权益的，有权向人民法院提起行政诉讼，这主要体现的是行政许可法的便民原则

B.特定情况下，未经公布的规定也可以作为实施行政许可的依据

C.行政相对人享有陈述权、申辩权，其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿

D.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关依法撤回已经生效的行政许可的，由此给相对人造成的损失应当予以赔偿

E.行政许可申请人的申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在5日内一次告知补正

正确答案:C、E

答案解析:本题考核行政许可法的基本原则。选项A体现的是行政许可法的救济原则。所以选项A错误。未经公布的规定，不得作为实施行政许可的依据。所以选项B错误。行政机关因为特定理由撤回已经生效的行政行为，由此给相对人造成损失的应当予以“补偿”，而非“赔偿”。所以选项D错误。

10、下列民事法律事实中，属于法律行为的是（　　）。【单选题】

A.甲将购物卡8折卖给其同事

B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费

C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤

D.丁海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干

正确答案:A

答案解析:选项BCD均为事实行为。其中选项B为无因管理，选项C为侵权行为，选项D为先占。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
A公司与某运输公司签订国内货物运输合同，其中，合同中注明货物本身价值100万元，装卸费1万元，保险费10万元，运输费50万元。则A公司按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（　）。

A.1万元
B.10万元
C.50万元
D.161万元
答案：C
解析：
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
2018年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。该公司于2018年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%）

A.1.65
B.1.70
C.3.24
D.5.63
答案：C
解析：
税务机关依照规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款入库之日止的期间，按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。应加收的利息=30×（5.5%+5%）÷365×（365+10）=3.24（万元）。
下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有()。

A、进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税
B、出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
C、下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D、新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E、自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
答案：A,C
解析：
城建税进口不征，出口不退。新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征城建税；对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税。
甲居民企业2015年设立，2015年－2019年未弥补亏损前的所得情况如下：
　　假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额为（　）万元。

A.200
B.160
C.210
D.260
答案：B
解析：

2015年20万元的亏损2016年弥补。2017年的亏损，2018年弥补180万元，2019年弥补40万元。
2019年应纳税所得额＝200－40＝160（万元）

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