2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-02-08)

发布时间：2020-02-08

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是（　　）。【单选题】

A.玩忽职守罪

B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊不移交刑事案件罪

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：玩忽职守罪的犯罪主体是国家机关工作人员。（2）选项B：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，是指“税务机关的工作人员”违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。（3）选项C：违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。（4）选项D：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员。

2、连带之债的特征之一是（　　）。【单选题】

A.债权人之间约定按照份额享有权利

B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务

C.各债务人仅负有履行部分债务的义务

D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务

正确答案:B

答案解析:（1）选项B：连带之债是指当债的当事人一方或双方为数人时，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行。（2）选项ACD：按份之债是指多数债权人或多数债务人各自按照一定的份额享有债权或负担债务的债。债权人为二人以上的，按照确定的份额分享权利（按份债权）。

3、除王某外，下列主体中，可以作为甲公司破产申请人的有（　　）。【客观案例题】

A.戊公司

B.乙市工商局

C.张某

D.周某

E.甲公司

正确答案:C、D、E

答案解析:破产申请人包括债务人（选项E）、债权人（选项CD）、依法对债务人负有清算责任的人以及国务院金融监督管理机构。

4、甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同，但未办理抵押登记。另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同：甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记。根据《物权法》规定。下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.质押合同无效

B.抵押权设立无效

C.质权设立无效

D.抵押合同无效

正确答案:B

答案解析:（1）选项AC：质押合同是诺成合同，不以交付质押财产为生效要件。质权自出质人“交付”质押财产时成立。（2）选项B：法定登记（强制登记）的抵押财产包括：建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权等。这些财产抵押应当办理抵押登记，采取登记生效主义，抵押权自登记之时设立。（3）选项D：设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。抵押合同不以登记为生效要件，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效。

5、根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查

B.税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审

C.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件

D.税务行政复议一律采取书面审查的办法，不采用听证的方式

E.重大、疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议

正确答案:A、B、E

答案解析:（1）选项AB：税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。（2）选项C：税务行政复议机关判断税务具体行政行为合法性和适当性的标准就是复议审查的依据，包括税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件。（3）选项D：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。（4）选项E：根据《行政复议法实施条例》规定，各级行政复议机关可以成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议。

6、甲、乙签订房屋买卖合同，双方约定：甲以300万元价格将其房屋卖给乙。为少交税款，双方约定在书面房屋买卖合同中，交易价款写250万元。合同签订1周后，双方即办理了房屋过户登记手续。后因房款支付数额，双方发生纠纷。下列关于本案房屋买卖合同属性、效力及甲、乙双方权利义务的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.约定房屋价款300万元的房屋买卖合同有效

B.约定房屋价款250万元的房屋买卖合同有效

C.甲有权请求乙支付300万元房屋价款

D.乙仅有义务向甲支付250万元房屋价款

E.甲、乙关于房屋价款250万元的约定属于虚假意思表示

正确答案:A、C、E

答案解析:以合法形式掩盖非法目的的合同无效，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效，本题中甲、乙为避税签订的交易价款为250万元的买卖合同为以虚假意思表示实施的民事法律行为，达成的合同属于以合法形式掩盖非法目的的合同，据此选项ACE正确，选项BD错误。

7、下列主体中，可以申请甲公司破产重整的有（　　）。【客观案例题】

A.王某

B.丙公司

C.周某

D.丁律师事务所

E.甲公司

正确答案:B、C、E

答案解析:根据规定，债务人（选项E）、其他债权人（选项C）和出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人（选项B），可以向人民法院申请对债务人进行重整，启动重整程序。

8、2017年4月8日，乙对房屋的占有事实及权利状态属于（　　）。【客观案例题】

A.善意占有

B.他主占有

C.直接占有

D.尚未取得房屋所有权

E.

正确答案:C、D、E

答案解析:（1）选项AE：善意占有与恶意占有是对无权占有的分类。有权占有，是指基于本权即基于法律上的原因而为的占有。乙通过和甲签订房屋买卖合同取得对房屋的占有属于有权占有。（2）选项B：自主占有，是指以所有的意思为占有，如买受人对标的物的占有。他主占有，指不以所有的意思为占有，如借用人对借用物的占有。乙作为房屋买受人，占有状态为自主占有。（3）选项C：直接占有是占有人事实上占有其物，乙已经入住该房屋，所以属于直接占有。（4）选项D：不动产物权的设立、变更、转让和消灭经依法登记发生效力；未经登记，不发生效力。甲仅与乙签订房屋买卖合同而未办理过户登记，所以乙仍未取得房屋所有权。

9、根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（　　）。【单选题】

A.鉴定人

B.证人

C.书记员

D.辩护人

正确答案:C

答案解析:刑事诉讼参与人包括当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。

10、根据《公司法》规定，下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.公司股东滥用股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任

B.股份有限公司章程由发起人制定，采用募集方式设立的，须经创立大会通过

C.公司章程具有普遍约束力

D.有限责任公司修改公司章程的，须经代表2/3以上的表决权的股东通过

E.设立公司必须依法制定公司章程

正确答案:A、B、D、E

答案解析:（1）选项A：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（2）选项B：股份有限公司章程由发起人制定，采用募集方式设立的，须经创立大会通过。（3）选项C：公司章程作为公司内部规章，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力，效力仅及于公司和相关当事人，不具有普遍约束力。（4）选项D：有限责任公司修改公司章程的，须经代表2/3以上的表决权的股东通过。（5）选项E：设立公司必须依法制定公司章程，章程是公司必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织机构等对内对外事务的基本法律文件。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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