2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-08-09)

发布时间:2020-08-09


2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃税 20 万元, 占各税种应纳税总额 8%,下列有关是否追究王某刑事责任的做法中,正确的是()。【单选题】

A.按逃税罪追究王某刑事责任

B.对王某不予追究刑事责任

C.按诈骗罪追究王某刑事责任

D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

正确答案:B

答案解析:凡5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的,则构成逃税罪。5年内因逃避缴纳税款而被税务机关处2次以下行政处罚,或者虽经2次税务行政处罚但再未逃税的,或者2次处罚后又逃税且逃税额在5万元以下的,属于一般税收违法行为。这里王某的逃税行为占各税种应纳税总额8%,不构成逃税罪。

2、下列有关给付义务类型的说法中,正确的是()。【单选题】

A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务

B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务

C.因合同解除而产生的恢复原状义务是次给付义务

D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务

正确答案:C

答案解析:从给付义务是辅助主给付义务的义务,交付说明书的义务属于从给付义务。所以选项A错误。附随义务,是指根据诚实信用原则,依债的关系发展情形所发生的对相对人的告知、照顾、保护等义务。例如,旅馆对旅客人身和财产安全的保障义务。所以选项B错误。次给付义务,是指当原给付义务在履行过程中,因特定事由发生变化而产生的义务。例如,因合同解除而产生的恢复原状的义务。所以选项C正确。主给付义务是债的关系所固有的、必备的并决定债的关系类型的基本义务。交付租赁物属于主给付义务。所以选项D错误。

3、下列有关民事诉讼当事人的说法中,正确的是()。【单选题】

A.虽依法设立但没有领取营业执照的法人分支机构,以该分支机构的负责人为当事人

B.以未成年人为被告的诉讼,未成年人的法定代理人是当事人

C.当事人应当具有民事诉讼权利能力

D.以无民事行为能力人为被告的诉讼,无民事行为能力人的监护人是当事人

正确答案:C

答案解析:法人非依法设立的分支机构,或者虽依法设立,但没有领取营业执照的分支机构,以设立该分支机构的法人为当事人。所以选项A错误。无诉讼行为能力人由他的监护人作为法定代理人代为诉讼。选项BD中法定代理人、监护人只是代理人,不是诉讼当事人。所以选项B、D错误。

4、下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中,符合《物权法》规定的有()。【客观案例题】

A.丙信用社因抵押合同的签订而取得对国产机器设备的抵押权

B.戊公司善意取得国产机器设备所有权,因其不知设备已抵押

C.戊公司有权阻止丙信用社对国产机器设备行使抵押权

D.戊公司自甲公司交付国产机器设备时继受取得该设备所有权

E.甲公司将国产机器出售并交付给戊公司,构成无权处分

正确答案:A、B、C、E

答案解析:动产抵押权自抵押合同生效时设立,未经登记不能对抗善意第三人。所以选项A、B、C 正确。权利的继受取得,是指自前手权利人处承受而来的权利取得,戊公司善意取得国产机器设备所有权,属于原始取得。所以选项 D 错误。抵押期间,抵押人未经抵押权人同意, 不得转让抵押财产,但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。甲出售给丙,是无权处分。所以选项E 正确。

5、下列有关用益物权的说法中,正确的是()。【单选题】

A.用益物权是完全性物权

B.用益物权属于对人权

C.用益物权的客体包括不动产和动产

D.用益物权属于价值权

正确答案:C

答案解析:用益物权是限定物权。所以选项 A 错误。物权属于对世权,债权属于对人权。所以选项B 错误。《物权法》将用益物权的客体扩展为不动产和动产。所以选项 C 正确。用益物权是以使用收益为目的的限定物权,不是价值权。担保物权是价值权。所以选项 D 错误。

6、在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起,有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。【单选题】

A.单位推荐的人

B.监护人

C.律师

D.亲友

正确答案:C

答案解析:根据规定,犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起,有权委托辩护人;在侦查期间,只能委托律师作为辩护人。

7、下列有关诉讼时效期间的说法中,正确的是()。【单选题】

A.商品“保质期”属于诉讼时效期间

B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间

C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉讼时效期间

D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间

正确答案:B

答案解析:诉讼时效的适用对象为请求权,商品“保质期”不涉及请求权,不属于诉讼时效。所以选项 A 错误。诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由均由法律明确规定,当事人约定无效。所以选项B 正确。《税收征管法》中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限,性质上均属于除斥期间,期间届满,纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。所以选项 C、D 错误。

8、甲向乙借款,并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间,为向丙借款,乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙,丙欠丁借款到期,丁多次催讨未果。某日,丁趁丙不在家,将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称:“如不还借款,就以三轮车抵债。”下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中,符合《物权法》规定的有( )。【多选题】

A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车

B.丙可基于物权请求权请求丁返还三轮车

C.乙因甲的出质而善意占有三轮车

D.丁对三轮车的占有属于恶意占有

E.丁基于对三轮车的占有而取得留置权

正确答案:A、B、D

答案解析:(1)选项A:占有返还请求权是指占有人的占有物被侵害时,可以请求侵害人返还占有物的权利;(2)选项B:由于丙基于善意取得而取得质权,因此可行使物权的返还请求权;(3)选项C:设立质权不要求以善意伪条件,质权自出质人交付质押财产时设立;(4)选项D:丁明知自己无占有的权源,而恶意偷走了三轮车,因此属于无权占有、恶意占有;(5)选项E:留置权的成立须债的发生与留置财产属于同一法律关系,但企业之间的留置除外。

9、刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中,属于刑法基本原则的是( )。【单选题】

A.公开审判原则

B.罪刑法定原则

C.疑罪从无原则

D.认罪从宽原则

正确答案:B

答案解析:刑法基本原则包括:罪刑法定原则、平等适用刑法原则、罪刑相当原则。

10、下列有关本案诉讼程序的说法中,正确的有()。【客观案例题】

A.河海公司可以将股东甲、丙追加为共同被告

B.河海公司可以将股东甲、乙、丙追加为第三人参加诉讼

C.长捷公司应当以第三人身份参加诉讼

D.海虹公司应在收到起诉状副本之日起 15 日内提出答辩状

E.若被告对管辖权有异议,则应在收到起诉状后的答辩期内提出

正确答案:A、D、E

答案解析:公司债权人可以请求未履行或者未全面履行出资义务的股东, 在未出资本息范围内,对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任,因此可以将甲、丙追加为共同被告。所以选项A 正确,选项B 错误。因保证合同纠纷提起的诉讼,债权人向保证人和被保证人一并主张权利的,人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。所以选项 C 错误。人民法院受理案件后,当事人对管辖权有异议的,应当在提交答辩状期间提出。所以选项 E 正确。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。

A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查
答案:B,C
解析:
选项A属于事前监督;选项D属于事中监督;选项E不属于税收执法监督。

(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。

A.615
B.613
C.623
D.610
答案:C
解析:
进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审査确定,并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。支付境内特许销售权费用和卖方佣金要计入完税价格中。
  该货物关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)

我国居民企业B公司在甲国设立一分公司,构成所在国的常设机构,需要自主申报纳税。总分公司按照收入比例分摊总部管理费用,2018年度B公司企业所得税纳税申报表项目如下:
(1)B公司境内和境外应纳税所得额合计为200万元(但未考虑甲公司发生的费用支出的调整金额),其中国内营业收入400万元,总部管理费用20万元;
(2)甲国分公司营业收入100万元,总支出80万元,其中按照我国税法确认可税前扣除的工资、资产折旧、利息等合理支出70万元,企业所得税支出6万元;
(3)应收乙国某企业预提所得税税后特许权使用费收入22.5万元,乙国预提所得税率10%,该特许权的相关摊销费用15万元,已在B公司境内利润总额中扣除。
要求:
(1)计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。
(2)计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。
(3)计算B公司境内应纳税所得额。

答案:
解析:
(1)B公司来源于甲国的境外应纳税所得额
①按甲国税法计算的税后所得=100-80=20(万元)
②按甲国税法计算的税前所得
=20+6=26(万元)
③来源于甲国的境外应纳税所得额
=26+(80-70)-20× [100÷(400+100)]=26+10-4=32(万元)
(2)B公司来源于乙国的境外应纳税所得额
①按乙国税法计算的税前所得
=22.5÷(1-10%)=25(万元)
②来源于乙国的境外应纳税所得额
=25-15=10(万元)
(3)B公司境内应纳税所得额
=200+(80-70)-32-10=168(万元)

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