2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-03-22)

发布时间：2021-03-22

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2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关对累犯适用刑罚的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.可以酌情适用缓刑

B.可以适用假释

C.可以从重处罚

D.应当从重处罚

正确答案:D

答案解析:根据规定，累犯不得假释，不适用缓刑。对累犯，应当从重处罚。

2、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款

正确答案:B

答案解析:行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项 A 错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C 错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3%加处罚款。所以选项D 错误。

3、下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.投资人李某应以其个人所有财产对该加油站的民事债务承担无限责任

B.无论该加油站被吊销营业执照还是经登记机关注销登记，都导致该个人独资企业终止，从被吊销或者注销之日起，该加油站失去权利能力和行为能力

C.该加油站是由一个自然人投资，财产为投资人所有的经营实体

D.该加油站的债务在法律上包括所欠职工工资和社会保险费用、税款及其他债务

E.投资人李某应以其个人所有财产对加油站存续期间所欠税款债务承担无限责任

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）选项AE∶投资人应以其个人财产对该加油站债务承担无限责任；（2）选项B∶个人独资企业办理注销登记时，应当缴回营业执照。经登记机关注销登记，个人独资企业终止。企业成立于颁发营业执照之日，消灭于注销营业执照之日，从注销之日起，该站已失去权利和行为能力；（3）选项 E∶个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业"存续期间"的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

4、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认定事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（）。【多选题】

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.被诉行政行为是依法当场作出的案件

C.行政机关不履行法定职责的案件

D.被诉行政行为涉及款额 10000 元以下的所有行政案件

E.政府信息公开案件

正确答案:B、E

答案解析:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（一）被诉行政行为是依法当场作出的；（二）案件涉及款额二千元以下的；（三）属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。

5、税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:C、E

答案解析:（1）税务人员（陈某）利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少挣税款罪和受贿罪数罪并罚；（2）税务机关的工作人员(陈某)，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。如果行为人（任某）知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。

6、甲公司欠乙公司货款 5 万元到期未还。乙公司需付甲公司 5 万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销

B.若甲公司主张抵销，须经乙公司同意方可

C.若甲公司主张抵销，通知乙公司即可

D.若乙公司主张抵销，通知甲公司即可

E.若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可

正确答案:B、D

答案解析:甲的债权已过诉讼时效，甲不能主张法定抵销。乙可以主张法定抵销。法定抵销，抵销通知自到达对方时生效，无需对方同意。所以选项A、E 错误，选项D 正确。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，可以抵销。所以选项B 正确，选项C 错误。

7、下列有关本案的核心争议、诉讼审查和再审处理的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.本案一审、二审的核心争议是该加油站的行为是否涉嫌偷税的问题，再审申请人要求对本案提起再审，于法有据，法院应予支持 

B.再审申请人第一稽查局以企业注销登记行为违法为由要求再审，其理由不能成立，法院应不予支持

C.本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题，而企业注销登记行为合法与否是申请再审阶段的重点审查内容

D.再审法院应当对本案注销登记行为合法与否以及适当与否进行全面审查

E.企业注销登记行为合法与否，不属于本案申请再审阶段的诉讼审查范围

正确答案:B、E

答案解析:本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题;再审申请人以工商注销登记行为违法为由要求对本案提起再审，理由不能成立;工商注销登记不属于本案再审审查范围。

8、根据《个人独资企业法》规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.投资人对个人独资企业财产享有的财产权利可以依法转让

B.投资人不能委托他人管理个人独资企业

C.个人独资企业具有法人资格

D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项 B 错误。个人独资企业属于非法人组织，没有法人人格。所以选项 C 错误。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。所以选项 D 错误。

9、对电子商务征税的一般税收原则包括（）。【多选题】

A.公序良俗原则

B.中性原则

C.公平效率原则

D.意思自治原则

E.过错责任原则

正确答案:B、C

答案解析:对电子商务征税的一般税收原则包括：中性原则、效率公平原则、确认原则、灵活原则。

10、下列有关给付义务类型的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务

B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务

C.因合同解除而产生的恢复原状义务是次给付义务

D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务

正确答案:C

答案解析:从给付义务是辅助主给付义务的义务，交付说明书的义务属于从给付义务。所以选项A错误。附随义务，是指根据诚实信用原则，依债的关系发展情形所发生的对相对人的告知、照顾、保护等义务。例如，旅馆对旅客人身和财产安全的保障义务。所以选项B错误。次给付义务，是指当原给付义务在履行过程中，因特定事由发生变化而产生的义务。例如，因合同解除而产生的恢复原状的义务。所以选项C正确。主给付义务是债的关系所固有的、必备的并决定债的关系类型的基本义务。交付租赁物属于主给付义务。所以选项D错误。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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