2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-04-03)

发布时间：2021-04-03

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、除王某外，下列主体中，可以作为甲公司破产申请人的有（ ）。【客观案例题】

A.戊公司

B.乙市工商局

C.张某

D.周某

E.甲公司

正确答案:C、D、E

答案解析:破产申请人包括债务人（选项E）、债权人（选项CD）、依法对债务人负有清算责任的人以及国务院金融监督管理机构。

2、下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（ ）。【单选题】

A.诚实信用原则

B.公序良俗原则

C.过错责任原则

D.平等原则

正确答案:C

答案解析:我国《民法典》侵权责任编确立了三项归责原则，即过错责任原则、过错推定责任原则、无过错责任原则。

3、根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑

B.附加刑既可以独立适用，也可以附加适用

C.对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚

D.被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑

E.主刑只能独立适用，不能附加适用

正确答案:B、D、E

答案解析:审判的时候已满七十五周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外，A选项错误。附加刑既可以独立适用，也可以附加适用，B选项正确。对于自首的犯罪分子，可以（而非应当）从轻或者减轻处罚，C选项错误。对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑，D选项正确；主刑只能独立适用，不能附加适用，E选项正确。

4、甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。根据《民法典》规定，该合同的效力应为（ ）。【单选题】

A.无效

B.可撤销

C.效力待定

D.有效

正确答案:D

答案解析:合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

5、根据《公司法》，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销

B.认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销

C.认为公司高管执行职务时违反公司章程规定，给公司造成损失的，股东可以直接向人民法院提起诉讼

D.认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定，损害股东利益的，股东须请求监事会向人民法院提起诉讼，情况紧急除外

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：股东（大）会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效；股东（大）会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销；（2）选项C：董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东可提起代位诉讼；（3）选项D：董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以直接向人民法院提起诉讼。

6、甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日，甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至7月1日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司于8月1日回函，拒绝了乙公司的要求。根据《民法典》规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（ ）。【单选题】

A.6月1日

B.7月1日

C.8月1日

D.5月1日

正确答案:B

答案解析:诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。在本题中，乙公司于7月1日发现货物存在瑕疵，要求甲公司补救并赔偿，诉讼时效期间开始计算。

7、根据《物权法》规定，设立权利质权时，只能办理出质登记而设立的财产权利是（ ）。【多选题】

A.专利权中的财产权

B.应收账款

C.债券

D.基金份额

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。（2）以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。（3）以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自办理出质登记时设立。（4）以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。

8、根据《民法典》规定，法人成立须具备的条件有（ ）。【多选题】

A.有自己的名称、组织机构、住所

B.有自己的财产或者经费

C.有自己的分支机构

D.能独立承担民事责任

E.依法成立

正确答案:A、B、E

答案解析:法人成立的条件：（1）法人应当依法成立。（2）法人应当有自己的财产或者经费。（3）法人应当有自己的名称、组织机构、住所。

9、下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有（ ）。【多选题】

A.丙基于抵押合同取得动产抵押权

B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权

C.丁基于继承取得遗产所有权

D.戊基于买卖合同受让取得不动产所有权

E.甲基于地役权合同取得地役权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:基于合同而取得权利为基于法律行为继受取得权利，基于继承而取得遗产所有权系基于法律行为外的法律事实继受取得权利，而非基于法律行为取得。

10、全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额，为（ ）。【单选题】

A.认缴资本

B.实缴资本

C.授权资本

D.注册资本

正确答案:B

答案解析:实缴资本（实收资本），全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或者股本总额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的经济业务是（ ）。

A.以分期付款方式购买固定资产发生的应付款项
B.以分期付款方式购买无形资产的购买价款现值
C.企业从金融机构借入的期限在1年以上的借款
D.赊购期为三年的商品应付款
答案：A
解析：
选项B，记入“无形资产”科目，作为无形资产的入账价值；选项C，记入“长期借款”科目；选项D，记入“应付账款”科目。
共用题干
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。
9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，回答下列问题：

12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A:3.83
B:3.84
C:3.85
D:3.86
答案：A
解析：
1.12月份该企业应缴纳增值税=700×17%+2.4÷60%×17%-(1.7+85+20×7%-40×17%-2.79÷0.93×7%)=38.59(万元)，12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.318×(7%+3%)=3.86(万元)。
2.增值税款不可直接在企业所得税前扣除;公益性捐赠款项在限额范围内可在企业所得税前扣除。
3.以成本价销售空调会计利润计为0，但这部分却要按照视同销售计算所得税。12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。增值税进项转出应该增加营业外支出，营业外支出=(42.79-2.79)×0.17+(2.79/1-7%)×7%=7.01(万元)。2010年度该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+11.7-60-42.79+150-100-90-90-300-3.86-7.01=482.04(万元)。
4.业务招待费可抵扣限额=(7000+700+4)×5‰=38.52(万元)<(80+10)×60%=54(万元)，故业务招待费应调增=90-38.52=51.48(万元)。公益性捐赠可抵扣限额=482.04×12%=57.84(万元)，故公益性捐赠应调增=60-57.84=2.16(万元)，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64(万元)。
5.企业从关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中其他企业该比例为2:1，则关联企业利息费用可扣除限额=480×2×5.8%=55.68(万元)，应调增金额=90-55.68=34.32(万元)。
6.企业应缴纳企业所得税=(482.04+53.64+34.32-50+2.4/0.6-2.4)×25%=130.40(万元)。
(2017年)下列合同中，属于双务、要式合同的是（ ）。

A.建设工程合同
B.赠与合同
C.借用合同
D.委托合同
答案：A
解析：
（1）选项BC：属于单务合同、不要式合同；（2）选项D：委托合同是不要式合同。
下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（　）。

A.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税.教育费附加予以免征
B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%.5%.1%的税率缴纳城市维护建设税
C.纳税人减免增值税.消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
D.纳税人缴纳增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
E.海关对进口产品代征增值税.消费税的，同时征收城建税和教育费附加
答案：A,B,D
解析：
选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加；选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。

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