2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-01-14)

发布时间：2021-01-14

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任

B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿

C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任

D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任

正确答案:C

答案解析:根据规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。本题中，诉讼时效期间为2014年3月1日~2017年3月1日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。（1）选项A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权；（2）选项BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（3）选项D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。本题中，保证期间为2014年3月1日~2014年9月1日，截至2017年4月1日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。

2、下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权

B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权

C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格

D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：除公司章程另有规定外，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权。（2）选项C：自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，从而取得股权；公司章程另有规定的除外。（3）选项D：股东向股东之外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

3、本案中，丙享有的权利包括（ ）。【客观案例题】

A.请求甲交付花瓶的权利

B.请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利

C.请求乙交付花瓶的权利

D.请求乙承担违约责任的权利

E.对花瓶的所有权

正确答案:B

答案解析:（1）花瓶已经毁损，甲、乙无法实现交付该特定标的物，选项AC错误。（2）在丙受领迟延发生时，花瓶毁损的风险已转移至买方甲，并基于丙与甲之间的赠与关系，在同一时点转移至受赠人丙承担；故丙无权再次要求甲和乙向自己交付赠与标的物花瓶，但可请求乙让渡对戊的侵权损害赔偿请求权。（3）因交付未完成，丙不享有花瓶的所有权。

4、下列关于本案二审程序的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.二审法院作出的判决为发生法律效力的判决

B.除特殊情况需要延长外，二审法院应当自收到上诉状之日起3个月内作出判决

C.二审法院应当对一审法院裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查

D.原审判决认定事实不清的，二审法院可以裁定撤销原判，发回重审

E.田家区税务局稽查局在收到一审判决后10日内提出上诉

正确答案:A、B、C、E

答案解析:（1）选项D：原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判，发回重审，也可以查清事实后改判。（2）选项E：不服一审判决的上诉期为15天，不服一审裁定的上诉期为10天，原审被告在收到一审判决后10日内上诉符合法律规定。

5、税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是（　　）。【单选题】

A.纳税人提供虚假材料骗取减免税导致不征或少征税款

B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款

C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款

D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：在税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款，或者纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款，以及因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况下，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪；（2）选项B：税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪。

6、根据《公司法》及相关规定，下列关于公司设立及股东出资的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.有限责任公司登记时需要提交验资机构验资证明

B.公司股东可以用劳务作价出资设立公司

C.公司股东不得以非货币财产出资设立有限责任公司

D.1个自然人股东只能投资设立一个一人有限责任公司

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：《公司法》已经取消了有限责任公司登记时验资证明的规定；（2）选项B：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；（3）选项C：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

7、根据民法相关规定，下列法律行为中，可因重大误解而请求撤销的有（ ）。【多选题】

A.乙误将真画当成赝品而低价出售

B.丙误将单价1800元的商品以180元的价格售出

C.甲不知女友已与他人结婚而到商场购买订婚钻戒

D.丁误认某人为救命恩人而给其5000元以表谢意

E.戊误以为自己能分到公寓房而按公寓房面积到商场购买地毯

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）所谓“重大误解”是指行为人对行为的性质、对方当事人（选项D正确）、标的物的品种、质量、规格和数量等产生错误认识，使行为的后果与自己的意思相悖，造成较大损失的意思表示。选项A属于对标的物性质的误解，达到重要程度的，可撤销。（2）选项B：丙误说的价格“180元”与其真实的意思所追求的“1800元”不符。（3）选项CE：属于“动机错误”，仅是作出意思表示的内心起因发生错误，意思表示的内容并无错误，甲确要购买钻戒，戊确要购买地毯，均不构成重大误解。

8、下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

B.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

D.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务

E.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定，A、B选项正确；当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款，C选项正确；行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利，D选项正确；对当事人的同一个税收违法行为不得给予2次以上罚款的行政处罚，而非不得给予两次以上的处罚，E选项错误。

9、根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法律可以设定行政强制措施

B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政强制执行由行政法规设定

D.行政法规可以设定划拨存款的行政强制执行

正确答案:A

答案解析:（1）选项B：限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施只能由法律设定；（2）选项CD：行政强制执行由法律设定。

10、根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是（　　）。【单选题】

A.非债清偿给付

B.债务清偿期届至前的给付

C.履行道德义务而为的给付

D.明知无债务的给付

正确答案:A

答案解析:不当得利可以因给付而发生，给付欠缺给付目的即构成不当得利，如非债清偿。但履行道德义务而为的给付、债务清偿期届至前的给付、明知无债务的给付不适用不当得利。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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