2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-02-03)

发布时间:2021-02-03


2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于追回权和取回权的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.人民法院受理破产申请后,债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人有权通过管理人取回

B.人民法院受理破产申请后,债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人有权要求其缴纳出资

C.权利人主张取回权,管理人不予认可的,权利人有权以管理人为被告提起诉讼,请求行使取回权

D.权利人行使取回权,应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交债权人会议前提出

E.对因《企业破产法》规定的无效行为而取得的债务人的财产,管理人有权追回

正确答案:A、B、D、E

答案解析:(1)选项A:人民法院受理破产申请后,债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回。(2)选项B:人民法院受理破产申请后,债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资,而不受出资期限的限制。(3)选项C:权利人依法向管理人主张取回相关财产,管理人不予认可,权利人以“债务人”为被告向人民法院提起诉讼请求行使取回权的,人民法院应予受理。(4)选项D:权利人行使取回权,应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交债权人会议表决前向管理人提出。(5)选项E:因《破产法》规定的无效行为、可撤销行为而取得的债务人财产,管理人有权追回。

2、根据《重大税务案件审理办法》规定,下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中,错误的是( )。【单选题】

A.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定

B.重大税务案件审理期间,稽查局补充调查一般不应超过30日

C.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发

D.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式

正确答案:C

答案解析:重大税务案件审理意见书由审理委员会“主任”签发。审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。

3、根据《行政诉讼法》及司法解释规定,下列行政行为中,属于行政诉讼受案范围的是( )。【单选题】

A.税务行政处罚事项告知行为

B.层报、咨询、论证等过程性行政行为

C.解除政府特许经营协议行为

D.税务行政指导行为

正确答案:C

答案解析:认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的案件属于行政诉讼受案范围,C选项正确。

4、下列民事权利的继受取得方式中,基于法律行为取得的有( )。【多选题】

A.丙基于抵押合同取得动产抵押权

B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权

C.丁基于继承取得遗产所有权

D.戊基于买卖合同受让取得不动产所有权

E.甲基于地役权合同取得地役权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:基于合同而取得权利为基于法律行为继受取得权利,基于继承而取得遗产所有权系基于法律行为外的法律事实继受取得权利,而非基于法律行为取得。

5、下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任

B.数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任

C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承担无限责任,其他合伙人不承担责任

D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙

正确答案:D

答案解析:一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任,A、B、C选项错误。以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构,可以设立为特殊的普通合伙企业,D选项正确。

6、下列关于本案犯罪嫌疑人犯罪形态的说法中,正确的有( )。【客观案例题】

A.乙的行为,构成盗窃罪的中止

B.甲的行为,构成盗窃罪的中止

C.乙的行为,构成盗窃罪的既遂

D.乙的行为,构成盗窃罪的未遂

E.甲的行为,构成盗窃罪的既遂

正确答案:E

答案解析:(1)犯罪既遂,是指故意实施的犯罪行为具备了特定犯罪构成的全部要件所呈现的犯罪停止形态。(2)犯罪中止,是指在犯罪过程中,行为人自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生,因而未完成犯罪的一种犯罪停止形态。(3)犯罪未遂,是指已经着手实行犯罪,由于行为人意志以外的原因而未得逞所呈现的犯罪停止形态。本题中,甲实施终了《刑法》规定的特定犯罪行为(盗窃罪),并且犯罪行为实际造成法定的危害结果,构成盗窃罪的既遂。乙的行为不构成犯罪,无须讨论犯罪形态。

7、根据《合同法》,承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法,正确的有( )。 【多选题】

A.撤回的通知先于承诺通知到达要约人的,可以发生撤回效力

B.撤回的通知与承诺通知同时到达要约人的,可以发生撤回效力

C.撤回的通知可以后于承诺通知到达,但承诺人应承担缔约过失的损害赔偿责任

D.撤回的通知可以采取公告送达方式

E.撤回的通知可以后于承诺通知3日到达要约人,但承诺人应承担违约责任

正确答案:A、B

答案解析:承诺可以撤回,撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。

8、下列法律原则中,属于侵权责任法归责原则的是( )。【单选题】

A.诚实信用原则

B.公序良俗原则

C.过错责任原则

D.平等原则

正确答案:C

答案解析:我国《民法典》侵权责任编确立了三项归责原则,即过错责任原则、过错推定责任原则、无过错责任原则。

9、根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人

B.合伙人一律不得同本合伙企业进行交易

C.合伙人可以分别执行合伙事务

D.执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行

E.合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务

正确答案:C、D、E

答案解析:除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企业进行交易,B选项错误。合伙人分别执行合伙事务的,执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时,应当暂停该项事务的执行,C、D选项正确。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务,E选项正确。

10、根据《民法典》规定,法人成立须具备的条件有( )。【多选题】

A.有自己的名称、组织机构、住所

B.有自己的财产或者经费

C.有自己的分支机构

D.能独立承担民事责任

E.依法成立

正确答案:A、B、E

答案解析:法人成立的条件:(1)法人应当依法成立。(2)法人应当有自己的财产或者经费。(3)法人应当有自己的名称、组织机构、住所。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

根据现行消费税的规定,下列说法正确的有( )。

A.销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售,包装物金额应计税
C.带料加工金银首饰,计税依据为加工费
D.以旧换新销售金银首饰,计税依据为实际收取的不含增值税销售额
E.同时销售金银和非金银首饰,未分别核算的应均按金银首饰计税
答案:B,D
解析:
纳税人销售金银首饰,计税依据为不含增值税的销售额;带料加工金银首饰,计税依据为受托方同类产品的销售价格,没有同类销售价格的,按组价计税;同时销售金银和非金银首饰,未分别核算的如果是生产环节应按10%计税,零售环节应按金银首饰5%计税。

某公司于2×16年1月1日对外发行3年期、面值总额为1200万元的公司债券,债券票面年利率为7%,分期付息,到期一次还本,实际收到发行价款1054.47万元,另发生发行费用4.5万元,则2×16年1月1日该项“应付债券——利息调整”明细科目金额为( )。

A.贷方150.03万元
B.贷方141.03万元
C.借方150.03万元
D.借方141.03万元
答案:C
解析:
2×16年1月1日该债券“利息调整”明细科目余额=(1054.47-4.5)-1200=-150.03(万元),即借方金额为150.03万元。
借:银行存款1049.97
应付债券——利息调整150.03
贷:应付债券——面值1200

某汽车经销商,2019年10月从国外进口5辆小轿车。海关审定的关税完税价格为每辆25万元,已知关税税率20%,消费税税率25%,该经销商已按规定缴纳了相应税金。当月该公司销售以每辆65万元的含税价格销售了2辆该款汽车,又将一辆留在本单位办公使用,另外2辆放置在展厅待售。该汽车经销商当月应纳的车辆购置税为( )。

A.2.5万元
B.4万元
C.13万元
D.20万元
答案:B
解析:
车购税的纳税人为车辆的购置使用者。该经销商有一辆车自用,则应就此辆自用汽车纳税。进口组成计税价格= 25×(1+20%)/(1-25%)=40 (万元);应纳税额=40×10% =4 (万元)。

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