2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2022-01-29)

发布时间:2022-01-29


2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成( )。【单选题】

A.骗取出口退税罪

B.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

C.抗税罪

D.逃避缴纳税款罪

正确答案:A

答案解析:纳税人缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的,依照逃税罪定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照骗取出口退税罪的规定处罚。

2、甲公司向乙信用社借款20万元,以甲公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品设立抵押。根据《物权法》规定,下列关于该抵押的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.本案抵押权的登记机关为工商行政管理部门(本知识点已经删除)

B.本案抵押合同应当采取书面形式订立

C.本案抵押权自抵押登记完成之时设立

D.本案抵押权设立后,甲公司不得再使用抵押财产

E.本案抵押担保方式属于浮动抵押

正确答案:A、B、E

答案解析:经当事人书面协议(B选项正确),企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。E选项正确、D选项错误。企业、个体工商户、农业生产经营者以动产设定浮动抵押的,应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记,不得对抗善意第三人。A选项正确,C选项错误。

3、根据《行政诉讼法》及司法解释规定,下列行政行为中,属于行政诉讼受案范围的是( )。【单选题】

A.税务行政处罚事项告知行为

B.层报、咨询、论证等过程性行政行为

C.解除政府特许经营协议行为

D.税务行政指导行为

正确答案:C

答案解析:认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的案件属于行政诉讼受案范围,C选项正确。

4、下列关于本案犯罪嫌疑人犯罪形态的说法中,正确的有( )。【客观案例题】

A.乙的行为,构成盗窃罪的中止

B.甲的行为,构成盗窃罪的中止

C.乙的行为,构成盗窃罪的既遂

D.乙的行为,构成盗窃罪的未遂

E.甲的行为,构成盗窃罪的既遂

正确答案:E

答案解析:(1)犯罪既遂,是指故意实施的犯罪行为具备了特定犯罪构成的全部要件所呈现的犯罪停止形态。(2)犯罪中止,是指在犯罪过程中,行为人自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生,因而未完成犯罪的一种犯罪停止形态。(3)犯罪未遂,是指已经着手实行犯罪,由于行为人意志以外的原因而未得逞所呈现的犯罪停止形态。本题中,甲实施终了《刑法》规定的特定犯罪行为(盗窃罪),并且犯罪行为实际造成法定的危害结果,构成盗窃罪的既遂。乙的行为不构成犯罪,无须讨论犯罪形态。

5、根据《公司法》,下列关于公司股东诉讼及事由的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的,股东可自决议作出之日起60日内,请求人民法院判决撤销

B.认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的,股东可自决议作出之日起60日内,请求人民法院判决撤销

C.认为公司高管执行职务时违反公司章程规定,给公司造成损失的,股东可以直接向人民法院提起诉讼

D.认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定,损害股东利益的,股东须请求监事会向人民法院提起诉讼,情况紧急除外

正确答案:B

答案解析:(1)选项AB:股东(大)会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效;股东(大)会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程,或者决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起60日内,请求人民法院撤销;(2)选项C:董事、高级管理人员,执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股东可提起代位诉讼;(3)选项D:董事、高级管理人员,执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,损害股东利益的,股东可以直接向人民法院提起诉讼。

6、下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任

B.数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任

C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承担无限责任,其他合伙人不承担责任

D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙

正确答案:D

答案解析:一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任,A、B、C选项错误。以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构,可以设立为特殊的普通合伙企业,D选项正确。

7、下列民事权利的继受取得方式中,基于法律行为取得的有( )。【多选题】

A.丙基于抵押合同取得动产抵押权

B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权

C.丁基于继承取得遗产所有权

D.戊基于买卖合同受让取得不动产所有权

E.甲基于地役权合同取得地役权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:基于合同而取得权利为基于法律行为继受取得权利,基于继承而取得遗产所有权系基于法律行为外的法律事实继受取得权利,而非基于法律行为取得。

8、除王某外,下列主体中,可以作为甲公司破产申请人的有( )。【客观案例题】

A.戊公司

B.乙市工商局

C.张某

D.周某

E.甲公司

正确答案:C、D、E

答案解析:破产申请人包括债务人(选项E)、债权人(选项CD)、依法对债务人负有清算责任的人以及国务院金融监督管理机构。

9、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案中的函告性质的表述中,正确的有( )。【客观案例题】

A.函告行为是行政强制行为的一种

B.函告行为是行政处罚行为的一种

C.函告行为是其他侵犯财产权的行为

D.函告行为属于一种通知行为

E.函告行为属于行政事实行为的一种

正确答案:D、E

答案解析:本题中,开源公司已经取得《企业法人营业执照》,函告对开源公司的权利义务不产生实际影响,属于通知性行政事实行为。

10、下列关于甲的行为属性的说法中,正确的有( )。【客观案例题】

A.甲的逃跑行为,属于量刑时的法定情节

B.甲到派出所交代自己罪行的行为,属于立功

C.甲的逃跑行为,属于量刑时的酌定情节

D.甲的盗窃行为,构成累犯

E.甲到派出所交代自己罪行的行为,属于自首

正确答案:C、D、E

答案解析:(1)选项AC:法定情节,是《刑法》明文规定的量刑必须考虑的情节。分为从重处罚情节、从轻处罚情节、减轻处罚情节和免除处罚情节四种。酌定情节,是指虽然不是《刑法》明文规定的,但对量刑仍然起着重要影响作用,在量刑时予以斟酌考虑的情节。如犯罪的对象、时间、地点、动机、手段,犯罪分子的一贯表现,犯罪后的态度,犯罪造成的危害后果等。(2)选项B:立功,是指犯罪分子揭发他人犯罪行为,查证属实,或者提供重要案件线索,从而得以侦破其他案件的行为。(3)选项D:一般累犯,是指被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子,刑罚执行完毕或者赦免以后,在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的情况。甲因犯逃避缴纳税款罪,被判处有期徒刑3年。出狱半年后犯盗窃罪,属于应当判处有期徒刑(教材未涉及)的情况,此处认定为一般累犯。(4)选项E:一般自首,是指犯罪以后自动投案(包括犯罪后逃跑,在被通缉、追捕过程中,主动投案的),如实供述自己罪行的行为。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
答案:B
解析:
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元)
抵减前应纳税额=86-32=54(万元)
抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)

根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述中,不正确的是(  )。

A.当事人不得滥用诉讼权利,恶意制造诉讼状态
B.当事人禁止伪证行为和虚假陈述行为
C.对当事人禁止滥用审判权
D.适用对象不包括其他诉讼参与人
答案:D
解析:
(1)对当事人适用主要体现在:①不得滥用诉讼权利,恶意制造诉讼状态(选项A);②禁止伪证行为和虚假陈述(选项B);③禁止矛盾行为,即禁反言;④不得实施突袭诉讼行为;⑤不得实施其他滥用诉讼权利的行为。(2)对法院适用主要体现在:①禁止滥用审判权(选项C);②禁止突袭裁判;③禁止滥用自由裁量权;④法官裁判民事案件都要对法律进行理解、解释。(3)适用对象也包括其他诉讼参与人(选项D)。

下列关于负债和所有者权益的表述中,错误的是(  )。

A.负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权
B.债权人承担的风险大于所有者权益投资人
C.所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果
D.在企业清算时,负债通常优先于所有者权益进行清偿
答案:B
解析:
一旦企业破产或亏损,都会影响到所有者的权益,而债权人的权益只有在企业破产时才会受影响。所以所有者权益投资人承担的风险要大于债权人承担的风险。选项B,表述错误。

【知识点】 股份有限公司股本的核算,股份有限公司股本的核算

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