2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-09-05)

发布时间：2021-09-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。【单选题】

A.固体废物

B.大气污染物

C.光污染

D.水污染物

正确答案:C

答案解析:环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

2、（3）当月丙企业应缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正确答案:B

答案解析:丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（万元） 

3、某县进出口企业（增值税一般纳税人）于2019年9月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为（ ）元。（设备关税税率6%，当期汇率1美元=7元人民币）【单选题】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正确答案:A

答案解析:进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；应缴纳的关税=361200×6%=21672（元）；进口环节应缴纳增值税=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；内销环节增值税销项税=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；应缴纳增值税=69026.55-49773.36=19253.19（元）；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；内销环节合计纳税=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

4、下列适用增值税免税政策的出口货物有（ ）。【多选题】

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项ABDE都属于适用增值税免税政策的出口货物；选项C要注意进料加工与来料加工的不同，来料加工复出口货物适用增值税免税政策，进料加工复出口货物适用增值税退（免）税政策。

5、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2020年5月2日填发税款缴款书，但公司迟至5月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。【单选题】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正确答案:B

答案解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2020年5月16日前缴纳税款，自5月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）

6、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

7、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×（1-30%）=0.45（万元）

8、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款480元；本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.8390

B.8930

C.6137.70

D.8900

正确答案:C

答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）

9、根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳“两税”的税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但对下列两种情况，应按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D：城市维护建设税“进口不征、出口不退”。

10、某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正确答案:D

答案解析:受托方代收代缴的消费税=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率（即5%）计算，因此，受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲有限公司共有8个股东，公司成立3年后，决定增加注册资本1000万元。对此，下列表述中正确的是（ ）。

A.股东会关于新增注册资本的决议，须经2/3以上股东同意
B.股东认缴的新增出资额可分期缴纳
C.如无约定，股东有权要求按照认缴出资比例来认缴新增注册资本的出资
D.一股东未履行其新增注册资本出资义务时，公司董事长须承担连带责任
答案：B
解析：
本题考核增资。有限责任公司增资决议须经代表2/3以上表决权的股东通过，而不是经2/3以上股东同意。所以选项A错误。《公司法》规定，有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。设立有限责任公司的出资实行认缴制，股东可以分期缴纳出资。所以选项B正确。《公司法》规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。据此可知，有限责任公司增资时，除另有约定外，股东应按照实缴出资比例来认缴出资。所以选项C错误。《公司法解释（三）》第13条第4款规定，股东在公司增资时未履行或者未全面履行出资义务，依照本条第1款或者第2款提起诉讼的原告，请求未尽公司法第147条第1款规定的义务而使出资未缴足的董事、高级管理人员承担相应责任的，人民法院应予支持；董事、高级管理人员承担责任后，可以向被告股东追偿。据此可知，公司董事长有过错的，才承担相应的责任。所以选项D错误。
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有（　）。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税钻石用于镶嵌白金首饰
E.外购已税玉石用于镶嵌纯金项链
答案：B,C
解析：
外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以按照当期生产领用量计算准予扣除外购时已纳的消费税税款。
某人退休时有现金10万元，拟选择一项回报比较稳定的投资项目，这项投资的报酬率为8%，则每年预期得到的固定回报为（　）万元。

A.0.4
B.0.8
C.0.16
D.0.64
答案：B
解析：
按照永续年金的计算公式P＝A/r， 得到A＝P×r＝10×8%＝0.8（万元）。

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