2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-28)

发布时间：2020-05-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于关税的减免税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前损失的货物免征关税

C.盛装货物的容器单独计价的免征关税

D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

E.从台湾进口的所有水果暂免关税

正确答案:B、D

答案解析:无商业价值的广告品和货样免征关税；盛装货物的容器，属于暂不缴纳关税，不是免征关税；经国务院批准，自2005年8月1日起对原产于台湾地区的15种进口鲜水果实施零关税。

2、下列各项中，属于税法的经济作用的有（ ）。【多选题】

A.税收根本职能得以实现的法律保障

B.正确处理税收分配关系的法律依据

C.国家调控宏观经济的重要手段

D.预测和评价经济运行状况的有力工具

E.维护国家权益的重要手段

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法的经济作用包括：是税收根本职能得以实现的法律保障；是正确处理税收分配关系的法律依据；是国家调控宏观经济的重要手段；是监督管理经济活动的有力武器；是维护国家权益的重要手段。

3、以下关于关税税率运用的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率

B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率

C.加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用向海关申报转为内销之日实施的税率

D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用该项货物原进口之日实施的税率

E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用海关查获日期所施行的税率；选项E，进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

4、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正确答案:C

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

5、下列关于增值税政策的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C.单位向其他单位无偿转让不动产，应视同销售不动产

D.单位提供的国际运输劳务适用增值税9%的税率

E.纳税人接受的国内旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

正确答案:A、C

答案解析:选项B，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人；选项D，单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。选项E,纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

6、该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

正确答案:D

答案解析:业务（1）：涉及代收代缴消费税、城建税。该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）代收代缴消费税、城建税合计为：12+0.84=12.84（万元）

7、下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税

C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D.车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税

E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务

正确答案:A、B、C

答案解析:车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。

8、甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.41

B.42.26

C.43.35

D.44.13

正确答案:A

答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 （万元）应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41（万元）

9、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额，依据收购的数量，代扣代缴资源税

E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

10、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%

C.对深水油气田资源税减征30%

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

正确答案:A、C、D、E

答案解析:对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
以在债权人会议上对议定事项是否享有表决权为标准，债权人分为有表决权的债权人和无表决权的债权人。下列人员中，享有表决权的有（　　）。

A.逾期未申报的无财产担保的债权人
B.依法申报债权的有保证人担保的债权人
C.未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人
D.已就担保物得到足额清偿的有财产担保的债权人
E.已代替债务人清偿债务的保证人
答案：B,E
解析：
（1）根据教材的观点，有表决权的债权人，是指对债权人会议决议的事项有赞成或者否认权利的债权人，包括“依法申报债权”的无财产担保的债权人（选项A错误）、“放弃”优先受偿权利的有财产担保的债权人（选项C错误）、“未能”就担保物受足额清偿的有财产担保的债权人（选项D错误）、已代替债务人清偿债务的保证人（选项E正确）或者连带债务人以及其他可依破产程序行使权利的债权人。（2）选项B：债权有保证担保，并不妨碍债权人正常向主债务人追偿，在主债务人的破产程序中申报债权并享有债权人会议的表决权。（3）选项C：对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权的，并非完全不享有表决权（例如，重整计划草案的表决），此类债权人对于债权人会议研究的“和解协议”和“破产财产的分配方案”不享有表决权。

【知识点】 其他章节
（一） 甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

当月甲卷烟厂应缴消费税（　　）万元。（不含代收代缴消费税）

A.99.82
B.136.56
C.105.82
D.108.65
答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。委托加工环节被代收代缴的消费税=（57.52+1+0.3）/（1-30%）×30%=25.21（万元），委托加工的组成计税价格=（57.52+1+0.3）/（1-30%）=84.03（万元），25%的价格为84.03×25%=21.01（万元），低于30万元，所以对外销售的25%的烟丝属于高价销售，需要缴纳消费税，同时委托加工环节的已纳消费税可以扣除；剩余75%的烟丝连续生产卷烟，已纳的消费税也可以扣除。每条的售价=2000000÷80÷250=100（元）＞70元/条，A类卷烟适用的比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，甲厂应纳的消费税=30×30%+200/80×（80+2）×56%+150×（80+2）/10000-25.21=99.82（万元）。
根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的表述中，不正确的有（　　）。

A.投资人为一个自然人
B.个人独资企业解散，不可以由投资人自行清算
C.个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以其个人财产对企业债务承担无限责任
D.个人独资企业的投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理
E.投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，可以对抗善意第三人
答案：B,C,E
解析：
（1）选项B：个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；（2）选项C：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以“家庭共有财产”对企业债务承担无限责任；（3）选项E：投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。
下列关于行政复议第三人的说法中，错误的是（ ）。

A.第三人可以委托1至2名代理人参加复议
B.第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理
C.复议机关应为第三人查阅有关材料提供必要条件
D.第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同
答案：D
解析：
本题考核行政复议参加人。（1）申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。所以选项A说法正确。（2）第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。所以选项B说法正确。（3）行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件。所以选项C说法正确。（4）第三人与申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的强制执行制度相同。所以选项D说法错误。

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