2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-02)
发布时间:2020-06-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、对于纳税主体,有许多不同的划分方法,不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是( )。【单选题】
A.对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
B.税务机关派出人员进行税务检查时,无论是否能向纳税人出示税务检查证,纳税人一律不得拒绝检查
C.纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内,持有关证件向税务机关申报办理税务登记
D.纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款,也应当办理纳税申报
正确答案:B
答案解析:税务机关派出的人员进行税务检查时,应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书;对未出示税务检查证和税务检查通知书的,纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。
2、关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.具有财产所有权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E.调整平等主体间的财产关系
正确答案:A、B、C
答案解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的,但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系,在这个关系里,国家处于主导地位。
3、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。【单选题】
A.月初1日
B.月末
C.申报纳税之日
D.申报纳税之月任意日
正确答案:C
答案解析:车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。
4、甲企业当期销项税合计为( )万元。【客观案例题】
A.7.18
B.10.2
C.8.54
D.7.92
正确答案:A
答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元)丙企业进项税=12×13%=1.56(万元)业务(2):甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元)业务(3):甲企业销项税=3.9(万元)丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元)业务(4):甲企业进项税=0.65(万元)甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元)丙企业销项税=0.65(万元)业务(5):甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元)丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元)业务(6):甲企业销项税=18×13%=2.34(万元)丙企业进项税=18×13%=2.34(万元)业务(7):丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元)2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)业务(8):丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元)甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元)甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元)甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元)丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元)丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)
5、某油田开采原油80万吨,2018年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。【单选题】
A.21000
B.22500
C.23100
D.24000
正确答案:B
答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税,开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=(70+5)×5000×6%=22500(万元)。
6、该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼应缴纳的房产税为( )万元。【客观案例题】
A.7.2
B.2.4
C.5.76
D.5
正确答案:A
答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2(万元)。
7、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式,具体包括( )。【多选题】
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
E.减半征收
正确答案:A、B、C
答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴;核定减免率和减半征收都属于税额式减免。
8、根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
B.因纳税人计算错误而造成少缴税款的,一般情况下,税务机关的追征期是3年,同时追征滞纳金
C.对于偷税、抗税、骗税的,税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金
D.因纳税人原因造成少缴税款的,存在特殊情况的,税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金
正确答案:B
答案解析:选项A,对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;选项C,对于偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项D,对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,在一般情况下,税务机关的追征期是3年;在特殊情况下,追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款,同时还要追征滞纳金。
9、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
正确答案:A
答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880(万元)加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。
10、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。【客观案例题】
A.46.84
B.57.61
C.60.47
D.50.96
正确答案:B
答案解析:进口环节应纳消费税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×56%+0.015×30=46.84(万元)进口环节应纳增值税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×13%=10.77(万元)进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.管理人的报酬应列入破产财产分配方案
C.债务人财产不足以支付管理人报酬和管理人执行职务费用的,管理人应当提请人民法院终结破产程序,但债权人.管理人.债务人的出资人或者其他利害关系人愿意垫付上述报酬和费用的,破产程序可以继续进行
D.在和解.重整程序中,管理人报酬方案内容列入和解协议草案或重整计划草案
B.11.9
C.10.9
D.9.9
B.20
C.30
D.25
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