2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-20)

发布时间：2020-03-20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、我国某煤矿开采销售原煤，应缴纳的相关税费有（ ）。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

2、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

3、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（ ）万元。【单选题】

A.9.36

B.9.38

C.9.83

D.13.28

正确答案:C

答案解析:进口关税=18×30%=5.4（万元）
进口消费税=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（万元）
进口增值税=（18+5.4）÷（1-5%）×13%=3.2（万元）
合计=5.4+1.23+3.20=9.83（万元）

4、某铅锌矿山2015年12月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土矿原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山12月份应纳的资源税为（ ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿20元/吨）【单选题】

A.770000

B.680000

C.802400

D.816000

正确答案:A

答案解析:开采应税矿产品的同时伴采的非主产品元素的矿石应按规定计算资源税。应纳资源税=34000×20+4500×20=770000（元）。

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.纳税人所在地为工矿区的，城建税税率统一适用5%的比例税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

6、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

7、某公司2015年10月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐赠票据体现不含增值税售价为130000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为140000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

正确答案:C

答案解析:接受捐赠小汽车自用车辆的计税价格按购置该型号车辆的价格确认。该公司应缴纳车辆购置税=140000×10×10%=140000（元）。

8、进口科研设备应补关税（ ）万元。【客观案例题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:进口科研设备应补关税=800×10%×[1-2×12÷（5×12）]=48（万元）

9、关于税法的效力，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D.对于重要税法的个别条款的修订，大多采用自通过发布之日起生效的生效方式

正确答案:B

答案解析:以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

10、某白酒生产企业2019年11月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.195

B.172.57

C.144.83

D.120.80

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+13%）×13%=120.80（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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