2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-28)

发布时间：2020-06-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

2、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）。【单选题】

A.减按30%征收环境保护税

B.减按50%征收环境保护税

C.减按70%征收环境保护税

D.享受免税

正确答案:B

答案解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。所以，选项B正确。

3、计算业务（3）的销项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正确答案:B

答案解析:业务3的销项税=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（万元）

4、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。【单选题】

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务

正确答案:C

答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。建筑服务不属于现代服务。

5、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

正确答案:A

答案解析:选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

6、下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位

正确答案:D、E

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。

7、下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量之和为课税数量

C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品销售额或销售数量的，从高适用税额

D.对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

E.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按移送使用数量征收液体盐的资源税，待实际销售固体盐时，其加工固体盐耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量；选项D，非金属矿应按照选矿比计算确定课税数量；选项E，纳税人以自产液体盐加工固体盐的，对于移送的液体盐不用征收资源税，仅对于加工后的固体盐征收资源税。外购液体盐加工固体盐的，其加工固体盐所耗用的外购液体盐的已纳税额准予抵扣。

8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

9、该企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.74579.66

B.69673.85

C.74022.73

D.57721.1

正确答案:B

答案解析:当期应纳增值税税额=77531.03-7177.18-680（防伪税控专用设备）=69673.85（元）。

10、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.企业从国外进口自用的卡车

B.企业自产自用的应税车辆，且不能取得购置价格

C.受赠方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

D.行驶8万公里以上的试验车辆

E.进口旧车不能提供有效证明

正确答案:B、E

答案解析:企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税；纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定；进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列财产中，可以抵押的是（　）。

A.医院的医疗卫生设施
B.所有权.使用权不明或有争议的财产
C.建设用地使用权
D.依法被查封.扣押.监管的财产
答案：C
解析：
本题考核可以抵押的财产范围。债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前述所列财产一并抵押。所以选项C正确。下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。选项A、B、D属于不得抵押的财产，不符合题意。
位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下：
（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。
（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
（4）全年发生财务费用600万元，其中含2019年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。
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（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元。
（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。
（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
（9）当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元，缴纳消费税1250万元，城建税和教育费附加418.98万元。
已知：不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0
B.45.56
C.54.44
D.46.55
答案：C
解析：
会计利润总额＝25000－19850－1200－1400－600－260＋280－1668.98＋（80－80÷10÷12×2）＝379.69（万元）
捐赠扣除限额＝379.69×12％＝45.56（万元），实际发生100万元，当年只能扣除45.56万元。
公益性捐赠支出应调增应纳税所得额＝100－45.56＝54.44（万元）
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
当月甲卷烟厂应缴增值税（ ）万元。

A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.30.40
答案：D
解析：
应纳增值税=30×13%+200/80×（80+2）×13%-（1+0.3）×13%-0.15×9%=30.4（万元）。
甲公司以人民币为记账本位币。2019年11月20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款。2019年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1950美元。11月20日的即期汇率是1美元＝7.8元人民币，12月31日的汇率是1美元＝7.9元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2019年12月31日应计提的存货跌价准备为（　）元。

A.3120
B.1560
C.0
D.3160
答案：B
解析：
应计提的存货跌价准备＝2000×8×7.8－1950×8×7.9＝1560（元）。

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