2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-15)

发布时间：2020-02-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、首饰厂当期应纳增值税（ ）。【客观案例题】

A.元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正确答案:A

答案解析:首饰厂当期应纳增值税：
该厂当期增值税进项税额=10400+26000=36400（元）
该厂当期增值税销项税额=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）
该厂当期应纳增值税=42450.64-36400=6050.64（元）。

2、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；

3、某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正确答案:D

答案解析:受托方代收代缴的消费税=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；

4、下列应属于消费税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.独板实木地板

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.涂料

E.购进货车改装生产的商务车

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，电动汽车不属于消费税征税范围；选项E，对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围。

5、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

6、根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用9%低税率，应该适用13%的税率征收增值税。

7、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

8、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正确答案:D

答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（万元）

9、下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税

C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率

D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整

正确答案:C

答案解析:选项A，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户；选项B，纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税；选项D，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

10、以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
答案：B
解析：
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1)应缴纳的增值税（　)万元。

A.405.41
B.454.55
C.517.12
D.459.55
答案：B
解析：
业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋10%）×10%－1550÷（1＋10%）×10%＝454.55（万元）
甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是（　　）。

A.2015年乙企业满足中小企业标准
B.甲企业2015年可以抵扣应纳税所得额1800万元
C.甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动
D.2015年乙企业满足高新技术企业
答案：A
解析：
本题的考核点是企业所得税的税收优惠。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年该创业投资企业的应纳税所得额不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B：可以抵扣额=2300×70%=1610（万元）；选项C：甲企业必须是专门从事投资活动的企业；选项D：如果2015年满足高新企业条件，从2015年计算投资期限，2015年本年是不能享受优惠的。

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