2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-11-22)

发布时间：2020-11-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（　）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。【多选题】

A.向境内区外销售的货物 

B.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）

C.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（包括未经加工的保税货物）

D.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）

E.向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）

正确答案:A、B、D

答案解析:销售的下列货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税： （1）向境内区外销售的货物。 （2）向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）。 （3）向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）。

2、某县一企业2019年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。【单选题】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正确答案:A

答案解析:对纳税人减免“两税”时，相应也减免城市维护建设税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=（28-3+20+5）×5%=2.5（万元）。

3、某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2019年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70%，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2019年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼，支付与转让B幢办公楼相关的税费94.5万元，该办公楼账面原值300万元，累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元，购房日期为2015年2月份。2019年5月份，甲房地产企业以2000万元（不含税）的价格出售使用了四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，该办公楼既无法取得评估价格，也不能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20%，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有（）。【多选题】

A.甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元

B.甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元

C.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元

D.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元

E.甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：①企业A办公楼转让收入为2000万元②A办公楼评估价格（不含土地价值）=500×70%=350（万元）③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0④与转让房地产有关的税费为111万元⑤支付评估费用8万元⑥扣除项目金额合计=350+0+111+8=469（万元）⑦增值额=2000-469=1531（万元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，适用税率60%，速算扣除系数35%⑨应纳土地增值税税额=1531×60%-469×35%=754.45（万元）。（2）B办公楼应纳土地增值税如下：①企业B办公楼转让收入为2000万元②与转让房地产有关的税费为94.5万元③土地增值税扣除项目金额合计=发票所载金额×[1+（转让年度-购买年度）×5%]+与房地产转让有关税费=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（万元）④增值额=2000-454.5=1545.5（万元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，适用税率60%，速算扣除系数35%⑥应纳土地增值税税额=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（万元）。（3）C办公楼核定征收土地增值税：①企业C办公楼转让收入为2000万元②该省核定征收率20%③应纳土地增值税税额=2000×20%=400（万元）。

4、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（ ）。【单选题】

A.免征额

B.减半征收

C.核定减免率

D.另定减征税额

正确答案:A

答案解析:选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。

5、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

6、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。【单选题】

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

正确答案:B

答案解析:纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

7、关于第（3）笔业务正确的说法有（ ）。【客观案例题】

A.汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额

B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，且不能抵扣进项税额

C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额

D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定

E.汽车制造企业该项业务应缴纳消费税

正确答案:B、E

答案解析:作为汽车制造企业以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算增值税销项税额和消费税，但是因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。

8、下列关于增值税发票的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票

B.纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票

C.纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费

D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

正确答案:B

答案解析:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。

9、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税(   ）元。【单选题】

A.18250.00

B.18750.00

C.20000.00

D.21250.00

正确答案:A

答案解析:应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物储存量、处置量、综合利用量的余额。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税=[（500+200+300）-（200+50+20）]×25=18250（元）。

10、企业当月向税务机关应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正确答案:A

答案解析:当期销项税额=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（万元）当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87（万元）当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
ABC公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（　　）%。[已知:（P/A，17%，4）=2.7432；（P/A，20%，4）=2.5887]

A.17.47
B.18.49
C.19.53
D.19.88
答案：B
解析：
3000×（P/A，i，4）-8000=0。（P/A，i，4）=8000/3000=2.6667；根据插值法，得：（i-17%）/（20%-17%）=（2.7432-2.6667）/（2.7432-2.5887），i=18.49%。
某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（　）万元。

A.32
B.112
C.122.4
D.840
答案：B
解析：
资源税应纳税额＝800×4%＋1130/（1＋13%）×8%＝112（万元）。
个人独资企业的投资人张某与妻子出国旅游，出国期间委托其好友刘某管理企业事务，刘某的下列行为中符合个人独资企业法律制度规定的是（　　）。

A.刘某接管企业事务后应当以个人财产对企业债务承担无限责任
B.将企业的营业利润存到以自己名义开立的账户中
C.经张某同意，将自己的汽车出租给企业使用
D.擅自将企业的知识产权转让给他人使用，为企业带来大笔利润
答案：C
解析：
（1）选项A：个人独资企业的投资人聘用的管理人对企业的债务不承担无限责任；（2）选项BCD：投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为：①利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；②利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；③挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；④擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立账户储存（选项B错误）；⑤擅自以企业财产提供担保；⑥未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；⑦未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易；⑧未经投资人同意，擅自将企业的商标或者其他知识产权转让给他人使用（选项D错误）；⑨泄露本企业的商业秘密；⑩法律、行政法规禁止的其他行为。
下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有()

A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内回复所占用的耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税
B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税
D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为收到纳税人收到自然资源主管部门办理手续通知的当天
E.自然资源主管部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关
答案：A,C,D,E
解析：
未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天，B错误。

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