2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-22)

发布时间：2020-05-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城适用税率5%计算纳税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税

C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地适用税率

D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为3%

正确答案:B

答案解析:选项A，县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区规定的税率计算纳税。选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D，对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率，鉴于其计税依据为铁道部（现为中国铁路总公司）实际集中缴纳的税额，难以适用地区差别税率，因此，特规定，税率统一为5%。

2、下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.中外合资企业进口货物缴纳的关税

B.个人独资企业拖欠消费税税款被加收的滞纳金

C.个体工商户逃避缴纳增值税被处的罚款

D.某事业单位补缴的增值税税金

正确答案:D

答案解析:关税、被加收的滞纳金、被处的罚款都不是城市维护建设税的计税依据；事业单位补缴的增值税应计征城市维护建设税。

3、2019年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（ ）元。【单选题】

A.42781.48

B.55970.55

C.55531.35

D.56767.95

正确答案:A

答案解析:进项税转出额=10000×30×13%+38235÷（1-9%）×9%=42781.48（元）

4、某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）【单选题】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正确答案:A

答案解析:对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款=1000×5000×3%=150000（元）

5、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。【单选题】

A.5581.1

B.5393.5

C.4455.5

D.4408.6

正确答案:C

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。

6、下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

正确答案:B

答案解析:选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

7、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。【单选题】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正确答案:D

答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）

8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（ ）。【单选题】

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

正确答案:C

答案解析:税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

9、关于税收执法监督的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式均为事后监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

10、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于行政主体的说法中，正确的是（　）。

A.税务所对拒绝开具发票的单位处以1000元罚款，税务所是行政主体
B.房屋征收部门委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，房屋征收实施单位是行政主体
C.某县公安局执行刑事侦查活动，逮捕犯罪嫌疑人，公安局是行政主体
D.某县公安局授权辖区内某镇派出所对违法行为人进行行政拘留，镇派出所是行政主体
答案：A
解析：
本题考核行政主体。房屋征收实施单位是受委托的组织，是以委托机关的名义行使职权，没有行政主体资格。所以选项B错误。侦查活动不是行政行为，公安局在执行刑事侦查活动的时候不属于行政主体。所以选项C错误。公安派出所只有500元以下罚款和警告的处罚权。如果派出所作出拘留的行政处罚决定，属于在没有法律、法规授权的情况下实施行政行为，此时该公安派出所不是行政主体。所以选项D错误。
甲省乙市开源公司（注册地位于乙市丙区）经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》，从事某类产品生产经营。后来，甲省商务局函告开源公司：按照甲省地方性法规最新规定，新建此类企业必须到省商务局办理某种生产经营许可证后，方可向当地工商局申请企业登记，否则予以处罚。开源公司置之不理，甲省商务局遂以开源公司违法生产经营为由，对其处以40万元罚款，开源公司对此不服，遂向法院起诉，请求撤销甲省商务局的处罚决定。理由是，甲省商务局的函告没有法律依据，且甲省地方性法规最新规定违反法律。

（2）根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，对本案有管辖权的法院是(　　）。

A.甲省高级法院
B.乙市中级法院
C.乙市丙区法院
D.甲省商务局所在地的法院
E.甲省工商局所在地的法院
答案：D
解析：
行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。在本题中，作出处罚决定的是甲省商务局，开源公司直接提起行政诉讼，应由甲省商务局所在地的法院管辖。

【知识点】 其他章节
(2017年)根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案：C
解析：
选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
（2019年） 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2019年发生以下占地情形：
　　（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
　　（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
　　（注：当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）
（2019年） 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2019年发生以下占地情形：
　　（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
　　（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
　　（注：当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）
2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（　）万元。

A.36
B.105
C.109.50
D.51.00
答案：C
解析：
应缴纳契税＝（1800＋150＋1200＋500）×3%＝109.5（万元）

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