2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-01-30)

发布时间：2020-01-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

C.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

D.其他个人提供转让自然资源使用权，应向居住地主管税务机关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

正确答案:A、B、C、E

答案解析:其他个人提供转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

2、A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（ ）元。【单选题】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正确答案:B

答案解析:委托加工业务应纳消费税=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%-27000÷2=13200（元）

3、甲公司当月增值税应纳税额（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正确答案:A

答案解析:当月的销项税额：
业务（2）：应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）
业务（3）：甲公司代垫运费后收回，承运的货运公司将专用发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。
甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250（元）
业务（4）：销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）
甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）
当月进项税额：
业务（1）：收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500（元），支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）
业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82（元）
业务（5）：可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）
业务（6）：可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）
甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）
甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。
因此，甲公司当月无需缴纳增值税，应纳增值税为0。

4、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

5、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

6、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.商业企业零售化妆品

B.商业企业零售劳保手套

C.财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件

D.服装加工企业将服装卖给本企业职工个人

E.商业企业零售烟、酒

正确答案:A、D、E

答案解析:选项AE：商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不能开具增值税专用发票；选项B：劳保手套属于生产过程中的必要消耗，可以开具增值税专用发票；选项C：销售财务软件可以开具增值税专用发票；选项D：服装加工企业将服装卖给本企业职工个人不能开具增值税专用发票。

7、该企业2月销售天然气应纳资源税（　）万元。【客观案例题】

A.407.59

B.418.41

C.429.82

D.472.80

正确答案:C

答案解析:自2018年5月1日至2019年3月30日，天然气适用10%的增值税税率。

8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

9、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.公共配套设施费

E.直接管理开发项目所发生的办公费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。

10、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。【单选题】

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为

正确答案:D

答案解析:其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。