2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-19)

发布时间：2020-03-19

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人只要缴纳增值税、消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也应代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人缴纳了“两税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不可以对其单独加收滞纳金

正确答案:B、D

答案解析:选项A：纳税人缴纳增值税、消费税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项E：如果纳税人缴纳了“两税”以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。

2、依据现行车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税义务人不包括外商投资企业

C.自产自用应税车辆行为，不需要缴纳车辆购置税

D.购置新能源汽车减半征收车辆购置税

正确答案:A

答案解析:选项B，外商投资企业也属于我国车辆购置税纳税义务人范围；选项C，自产自用应税车辆是指纳税人将自己生产的应税车辆作为最终消费品用于自己消费使用，其消费行为已构成应税行为；选项D，2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

3、下列关于税收实体法的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税源的大小体现着纳税人的负担能力

正确答案:B

答案解析:课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。

4、业务（2）应缴纳的资源税为（　　）元。【客观案例题】

A.72000

B.3600

C.750

D.24

正确答案:B

答案解析:应缴纳的资源税=480×150×5%=3600（元）。

5、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。【多选题】

A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税

B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正确。

6、当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15876.11

B.13764.27

C.20051.28

D.21000

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13764.27（元）
【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用9%的税率；速冻饺子适用13%的税率。转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的，应纳的增值税直接计入应纳增值税税额，不属于销项税额范畴。

7、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服

B.对税务机关复议行为不服

C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

8、2019年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.20707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷（1+13%）×10%=20707.96（元）。

9、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年9月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）

10、某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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