2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-07)

发布时间：2020-06-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

正确答案:A

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

2、丙企业销售使用过小汽车应纳增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正确答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元） 

3、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是（ ）。【单选题】

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

正确答案:B

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。

4、某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）【单选题】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正确答案:A

答案解析:对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款=1000×5000×3%=150000（元）

5、按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（ ）。【单选题】

A.《税务处理决定书》

B.《税务行政处罚决定书》

C.《不予税务行政处罚决定书》

D.《税务稽查结论》

正确答案:C

答案解析:应拟制《不予税务行政处罚决定书》。

6、该企业进口化妆品应缴纳进口关税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）：在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×20%=14（万元）

7、纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，应计入销售额征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.手续费

B.优质费

C.增值税销项税税金

D.储备费

E.违约金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:应税消费品的销售额中不包括向购买方收取的增值税税额。手续费、优质费、储备费、违约金均属于价外费用，应计入到销售额中一并计征消费税。

8、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。

9、某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2016年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元；另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

10、甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.41

B.42.26

C.43.35

D.44.13

正确答案:A

答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 （万元）应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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