2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-13)

发布时间：2020-03-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、外贸公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正确答案:B

答案解析:消费税=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（万元）

2、下列有关税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.包括“批复”类的适用于特定主体的文件

D.具有可诉性

正确答案:B

答案解析:税收规范性文件属于非立法行为的行为规范，不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身，所以A选项错误；税收规范性文件适用主体具有非特定性且批复性质的文件不属于税收规范性文件，所以C选项错误；税收规范性文件属于抽象税务行政行为，不具有可诉性，所以D选项错误；税收规范性文件的效力往往是针对以后发生的人和事，即所谓向后发生效力，所以B选项正确。

3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：

4、该企业当期销售药品增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正确答案:A

答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

5、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件

正确答案:A

答案解析:本题考核税收规范性文件的知识点。选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。

6、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（ ）内复运出境。【单选题】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案:C

答案解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。

7、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正确答案:D

答案解析:（1）进口卷烟应纳关税=220×20%=44（万元）
（2）进口卷烟消费税的计算：
①定额消费税=8×0.6=4.8（万元）
②每标准条确定消费税适用比例税率价格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）
每条价格小于70元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（万元）
应纳消费税=151.2+4.8=156（万元）
（2）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率；折算的实际销售价格低于计税价格的，应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。
（3）卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，按其批发卷烟的销售额（不含增值税），征收11%加0.005元/支的批发消费税。

8、环境保护税的特点包括（）。【多选题】

A.征税项目为各种污染源

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为浮动定额税

E.税收收入全部归地方

正确答案:B、C、E

答案解析:环境保护税的特点包括：（1）征税项目为四种重点污染源；（2）纳税人主要是企事业单位和其他经营者；（3）直接排放应税污染物是必要条件；（4）税额为统一定额税和福鼎定额税结合；（5）税收收入全部归地方。

9、进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正确答案:B

答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

10、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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