2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-07)

发布时间:2021-05-07


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列各项中,属于土地增值税征收范围的是()。【单选题】

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为

正确答案:D

答案解析:其他选项产权未转移,不属于土地增值税征收范围。

2、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年9月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。【单选题】

A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日

正确答案:B

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元),烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即9月9日。

3、我国某煤矿开采销售原煤,应缴纳的相关税费有( )。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,应缴纳增值税,并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

4、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税

B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。

5、下列项目中,符合土地增值税法规定的有( )。【多选题】

A.超过贷款期限的利息不允许扣除

B.分期开发的房地产项目,各期清算方法可以不同

C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除

E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:(1)选项B:对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致。(2)选项D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

6、张华养殖场2020年5月月均养牛存栏量为1000头,污染当量值为0.1头,假设当地污染物适用数额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税税额()元。【单选题】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正确答案:D

答案解析:水污染物污染当量数=1000÷0.1=10000;应纳税额=10000×2.8=28000(元)。

7、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.委托加工的应税消费品,一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。

8、下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。【多选题】

A.卷烟的零售环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

E.高尔夫球具的生产销售环节

正确答案:C、D、E

答案解析:卷烟、白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。自2009年5月1日起,对卷烟在批发环节加征一道消费税。

9、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。

10、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正确答案:C

答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

在历史成本计量下,下列表述中,错误的是( )。

A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量
B.负债按因承担现时义务的合同金额计量
C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
答案:A
解析:
历史成本计量下,资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量;负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。选项A不正确。

【知识点】 其他知识点

下列关于融资租赁特点的表述中,正确的有( )。

A.租赁期满后,租赁资产必须要归还给出租人
B.租赁期较长,接近于资产的有效使用期
C.租赁期间双方无权取消合同
D.承租企业负责设备的维修.保养
E.出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定
答案:B,C,D
解析:
选项A,融资租赁期满后,租赁资产的处置有三种方法可供选择:退还租赁公司、继续租赁、企业留购;选项E,出租的设备根据承租企业提出的要求购买,或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。

根据《合伙企业法》,普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经( )。

A.其他合伙人一致同意
B.1/3以上合伙人同意
C.半数以上合伙人同意
D.2/3以上合伙人同意
答案:A
解析:
普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。

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