2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-07)
发布时间:2021-05-07
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于土地增值税征收范围的是()。【单选题】
A.房地产的出租行为
B.房地产的抵押行为
C.房地产的重新评估行为
D.个人互换自有住房的行为
正确答案:D
答案解析:其他选项产权未转移,不属于土地增值税征收范围。
2、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年9月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。【单选题】
A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日
正确答案:B
答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元),烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即9月9日。
3、我国某煤矿开采销售原煤,应缴纳的相关税费有( )。【多选题】
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
E.教育费附加
正确答案:A、B、D、E
答案解析:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,应缴纳增值税,并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。
4、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】
A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。
5、下列项目中,符合土地增值税法规定的有( )。【多选题】
A.超过贷款期限的利息不允许扣除
B.分期开发的房地产项目,各期清算方法可以不同
C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除
E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:(1)选项B:对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致。(2)选项D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
6、张华养殖场2020年5月月均养牛存栏量为1000头,污染当量值为0.1头,假设当地污染物适用数额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税税额()元。【单选题】
A.0
B.280
C.28
D.28000
正确答案:D
答案解析:水污染物污染当量数=1000÷0.1=10000;应纳税额=10000×2.8=28000(元)。
7、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.委托加工的应税消费品,一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。
8、下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。【多选题】
A.卷烟的零售环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的进口环节
E.高尔夫球具的生产销售环节
正确答案:C、D、E
答案解析:卷烟、白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。自2009年5月1日起,对卷烟在批发环节加征一道消费税。
9、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
10、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
正确答案:C
答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.负债按因承担现时义务的合同金额计量
C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
【知识点】 其他知识点
B.租赁期较长,接近于资产的有效使用期
C.租赁期间双方无权取消合同
D.承租企业负责设备的维修.保养
E.出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定
B.1/3以上合伙人同意
C.半数以上合伙人同意
D.2/3以上合伙人同意
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