2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-12)

发布时间：2021-05-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当（ ）。【单选题】

A.按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B.按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C.按“货价加运费”总额的3%计算保险费

D.按“货价加运费”总额的5‰计算保险费

正确答案:A

答案解析:在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。

2、进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正确答案:B

答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

4、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

5、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正确答案:C

答案解析:进项税额=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（万元）

6、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.减半征收属于税率式减免

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.零税率属于税率式减免

D.在三种形式的减税、免税中，税额式减免使用范围最为广泛

E.核定减免率属于税额式减免

正确答案:C、E

答案解析:选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

7、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B.对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

正确答案:A、B、D

答案解析:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳增值税、消费税的同时，缴纳教育费附加。

8、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款（不含增值税税款）

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格

D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格

E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。

9、下列消费品中，应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.调味料酒

B.宝石坯

C.油彩

D.雪茄烟

E.未经涂饰地板

正确答案:B、D、E

答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。

10、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（ ）。【单选题】

A.税收法律主义

B.税收合作信赖原则

C.税收公平主义

D.实质课税原则

正确答案:D

答案解析:按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列咨询方式中，主要用于比较简单明了的税务问题咨询服务的是（　）。

A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
答案：B
解析：
电话咨询又可称为口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。
长江股份有限公司（下称长江公司）采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018～2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下：
（1）2018年2月1日，长江公司以银行存款购入甲公司发行在外的普通股15万股，每股3.2美元，另支付手续费0.8万美元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。3月20日，甲公司宣告分配现金股利，每股0.2美元。5月1日实际收到现金股利。6月30日，甲公司普通股的公允价值为每股2.9美元。
（2）2018年5月1日，长江公司购入乙公司发行在外的普通股40万股，每股6美元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。10月12日，乙公司宣告每10股普通股发放股票股利2股。12月31日，乙公司普通股的公允价值为每股6.3美元。
（3）2018年12月31日，长江公司以其持有全部的甲公司普通股换取丙公司30%股权，当日甲公司普通股的公允价值为3.3美元，取得丙公司股权后可以对丙公司施加重大影响，采用权益法核算。当日丙公司可辨认净资产公允价值为1300万元，账面价值为1100万元。差额是如下资产造成：一项固定资产的账面价值为320万元，公允价值为500万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧；X存货的账面价值为100万元，公允价值为120万元。
（4）丙公司2019年实现净利润300万元，计提盈余公积30万元，分配现金股利40万元，可重分类进损益的其他综合收益增加100万元。X存货当年未对外销售。
（5）假定长江公司与被投资方的会计政策、会计期间一致，不考虑其他因素的影响。2018年市场汇率情况如下：



<1>、长江公司2018年2月1日取得甲公司股票时的账务处理中，正确的有（ ）。

A.确认交易性金融资产369万元
B.冲减投资收益4.92万元
C.确认交易性金融资产295.2万元
D.确认交易性金融资产221.4万元
答案：B,C
解析：
交易性金融资产的入账价值＝3.2×15×6.15＝295.2（万元），购买时的手续费应冲减投资收益额＝0.8×6.15＝4.92（万元）。
借：交易性金融资产——成本　295.2
　　投资收益　4.92
　　贷：银行存款　300.12
A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台，每台单价500元；乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构；甲公司交付定金25万元；如果一方违约，应支付总价款的10%作为违约金。合同签订后，甲公司立即交付25万元定金，后乙公司没有按期履行合同，给甲公司造成实际损失23万元。
甲公司提出的下列各项主张中，既能更好地维护甲公司的权益，又能得到人民法院支持的有（　　）。

A.请求双倍返还定金
B.请求支付合同约定的违约金，并返还已支付的定金
C.请求双倍返还定金并支付违约金
D.请求增加违约金，并返还已支付的定金
E.请求增加定金
答案：D
解析：
（1）选项A：定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效；在本题中，主合同标的额为100万元，定金最高额为20万元，超过部分（5万元）无效，如果选择请求双倍返还定金，乙公司应向甲公司共计返还25+20=45（万元）。（2）选项B：按选项所述方案，乙公司应向甲公司共计支付10+25=35（万元）。（3）选项C：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方只能在违约金或者定金条款中择一而用。（4）选项D：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，增加后的违约金数额以不超过实际损失为限；由于本案约定的违约金（10万元）低于因乙公司违约给甲公司造成的实际损失，甲公司有权请求增加支付违约金，选用违约金条款时，乙公司应向甲公司共计支付25+23=48（万元）。（5）选项E：定金没有可以根据实际造成的损失请求增加的规定，只能按当事人约定的合法数额支付；定金不足以弥补损失的，可以请求赔偿超过定金部分的损失，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。

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