2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-29)

发布时间：2021-07-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

3、下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产自用应税产品不纳税

B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

C.纳税人将非金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供原矿移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D.对三次采油资源税减征30%

E.纳税人将原煤移送加工居民用煤炭制品而无法准确提供原煤移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，按规定缴纳资源税。选项B：扣缴义务人代扣代缴资源税以收购的未税矿产品数量作为课税数量。

4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正确答案:C

答案解析:税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

5、某木制品公司（小规模纳税人）在2018年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。（消费税税率为5%）【单选题】

A.93300

B.74650

C.121300

D.121500

正确答案:B

答案解析:“木制一次性筷子”的征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。应纳增值税和消费税合计=（1000×800+500×390+1500×290+500×250）×3%+（1500×290+500×250）×5%=74650（元）

6、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（　）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额;选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

7、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。【单选题】

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为

正确答案:D

答案解析:其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。

8、甲企业当月全部的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.10.48

B.0.20

C.19.2

D.25.78

正确答案:C

答案解析:业务（1）：赠送的红酒属于视同销售行为，没有同类货物市场销售价格的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。销售A牌红酒和赠送的B牌红酒应确认的增值税销项税额=50×13%+10×（1+5%）÷（1-10%）×13%=8.02（万元）。业务（3）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（万元）。业务（7）：应确认的增值税销项税额=13.56÷（1+13%）×13%=1.56（万元）。甲企业当月全部的增值税销项税额=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2（万元）。

9、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（　）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。【单选题】

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

正确答案:C

答案解析:已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

10、下列不属于税法基本原则的是（ ）。【单选题】

A.税收法定性原则

B.税收合作信赖主义

C.法律优位原则

D.实质课税原则

正确答案:C

答案解析:法律优位原则属于税法适用原则，而不属于税法基本原则。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。