2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-16)
发布时间:2020-10-16
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(1)进口原油应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.270.53
B.269.76
C.271.33
D.268.60
正确答案:C
答案解析:关税完税价格=(2000+60)×(1+3‰)=2066.18(万元);组成计税价格=2066.18+21=2087.18(万元);进口原油应缴纳增值税=2087.18×13%=271.33(万元)。
2、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
正确答案:A
答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶,不包括新鲜的采摘烟叶。
3、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.550
B.450
C.220
D.0
正确答案:B
答案解析:不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额,可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)。
4、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.12000
B.13500
C.20000
D.13106.80
正确答案:D
答案解析:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)
5、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】
A.对增值税实行即征即退的,同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
E.对于应代扣代缴增值税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,对增值税实行即征即退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。
6、企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.13.2
B.15.75
C.22
D.25.4
正确答案:C
答案解析:企业当期应向税务机关缴纳消费税=(40+3+1)×10×5%=22(万元)
7、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额( )元。【单选题】
A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
正确答案:A
答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城建税;当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额,应作为城建税的计税依据;加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=(36+98)×7%+4×7%=9.66(万元)=96600(元)
8、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。【单选题】
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.5429.39
正确答案:D
答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围,金银首饰零售环节征税;镀金镶嵌手镯属于非金银首饰,于生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%+12378×10%=5429.39(元)
9、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法,正确的有( )。【多选题】
A.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释
B.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释
C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
E.字面解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释;选项E,扩充解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用。
10、某外贸公司(增值税一般纳税人)2019年5月份购进业务及出口业务情况如下:(1)第一次购进紫砂汤煲1000个,不含税单价50元/个;第二次购进紫砂汤煲1500个,不含税单价48元/个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口,离岸单价8.5美元/个,此笔出口已收汇并作销售处理。(美元与人民币比价为1:6.3,退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )元。【单选题】
A.21000
B.18750
C.18300
D.18000
正确答案:C
答案解析:该笔出口业务应退增值税=(1000×50+1500×48)×15%=18300(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.委托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.受托方提供原材料的成本
E.受托方代收代缴的消费税
(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续,按照建筑合同支付款项50万元,已转作固定资产管理,尚未办理权属证书。
(2)6月购买新建商品房用于生产经营,按合同约定支付总价款100万元,已经办理了房产证、土地使用证,当月交付使用。
(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁,合同记载月租金5万元,租期3年。
(4)11月份接受乙企业委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业提供,金额为100万元,另外收取加工劳务费10万元。
(注:当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%。)
根据上述资料,回答下列问题:
2013年甲企业共计应缴纳印花税( )元。
B.2810
C.2815
D.2610
(2)甲企业购买新建的商品房应缴纳的印花税=100×0.5‰×10000+5×2=510(元);
(3)甲企业出租厂房应缴纳的印花税=5×3×12×1‰×10000=1800(元);
(4)2013年甲企业共计应缴纳印花税=150+510+1800+350=2810(元)。
【知识点】 其他
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
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