2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-01)

发布时间：2020-10-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

2、以下属于石脑油范围应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氢裂化尾油

E.芳烃抽余油

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB属于燃料油征税项目；选项CDE属于石脑油征税项目。

3、下列情形中，不以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的是(    )。【单选题】

A.依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过不正常运行防治污染设施违法排放应税污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.进行虚假纳税申报

正确答案:A

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网;(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备;(3)篡改、伪造污染物监测数据;(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物(5)进行虚假纳税申报

4、本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.8

B.0

C.0.7

D.2.34

正确答案:A

答案解析:计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元）

5、某油田2020年10月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入198万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为6%，则该油田本月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正确答案:A

答案解析:加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=（78+198÷1.09）×6%=15.58（万元）

6、下列各项中，应征收资源税的有（ ）。【多选题】

A.进口的天然气

B.在我国境内陆地专门开采的天然气

C.出口的天然气

D.与原油同时开采的天然气

E.在我国管辖海域专门开采的天然气

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在我国领域及管辖海域专门开采或与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；资源税进口不征、出口不退，所以选项A不征收资源税。

7、(2)本月增值税销项税额为()万元。【客观案例题】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正确答案:A

答案解析:业务(1):进口高档口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(万元)进口高档口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(万元)自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。业务(2):纳税人购进用于生产销售成委托受托加工13％税率货物的农产品，按10％抵扣进项税。本题中收购鲜芦荟加工普通护肤品，按10％抵扣进项税该业务可以抵扣的进项税=25×10％+3×9％+1.3=4.07(万元)业务(3):可以抵扣的进项税=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(万元)业务(4):可以抵扣的进项税额=6×9％=0.54(万元)该业务增值税销项税额=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(万元)该业务应纳消费税=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(万元)业务(5):用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。该业务增值税销项税=600×200×13％÷10000=1.56(万元)当期进项税=1.56(万元)应纳消费税=600×210×15％÷10000=1.89(万元)业务(6):该业务增值税销项税=15×13％+200×13％÷10000=1.95(万元)应纳消费税=15×15％+200×15％÷10000=2.25(万元）业务(7):油彩和上妆油不属于应税消费品，不征收消费税。该业务增值税销项税=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(万元)应纳消费税=5×200×15％÷10000=0.02(万元)业务(8):可以抵扣的进项税=11.76×13％+2×9％=1.71(万元)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15％=40.67(万元)本期可抵扣的进项税合计=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(万元)本期销项税合计=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

8、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。【多选题】

A.个人缴纳的车辆购置税

B.某个体工商户缴纳的增值税

C.某外国企业缴纳的消费税

D.某进出口贸易公司缴纳的关税

E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

正确答案:B、C、E

答案解析:城建税及教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

9、下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利

B.税收程序法规范和控制行政权的行使

C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

D.税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足

E.税收程序法可以提高执法效率

正确答案:A、B、D、E

答案解析:职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

10、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正确答案:C

答案解析:税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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甲地税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（　　）。

A.甲地税局
B.甲地税局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构

答案：B

解析：

本题考查税务行政复议的管辖原则。

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依法对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（　）。

A.公司章程规定的解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
B.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
C.公司转让主要财产的
D.公司合并.分立的
E.公司连续5年不向股东分配利润的

答案：A,B,C,D

解析：

本题考核有限责任公司股东的股权回购请求权。按照规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。选项E表述不完整，不选。

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监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、（　）互相配合，互相制约。

A.立法机关
B.执法部门
C.司法机关
D.党政机关

答案：B

解析：

本题考核监察法的基本原则。《监察法》第4条规定：监察委员会依照法律规定独立行使监察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、执法部门互相配合，互相制约。

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