2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-04-06)

发布时间：2021-04-06

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天

E.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

正确答案:A、C、E

答案解析:预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天；自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。

2、该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正确答案:D

答案解析:该企业当期可以抵扣的增值税进项税业务（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）业务（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）业务（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣进项税额合计=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

3、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正确答案:B

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）应纳税额=预缴税款

4、张华养殖场2020年5月月均养牛存栏量为1000头，污染当量值为0.1头，假设当地污染物适用数额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（）元。【单选题】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正确答案:D

答案解析:水污染物污染当量数=1000÷0.1=10000；应纳税额=10000×2.8=28000（元）。

5、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

正确答案:A

答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

6、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（ ）。【多选题】

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B、E均实行“免税并退税”政策。

7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1：6.3）【单选题】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正确答案:C

答案解析:境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（万元）；零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×9%=39.69（万元）。由于期末留抵税额23.47万元

8、某财政全额拨款的事业单位，2019年9月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税（ ）元，增值税率13%。【单选题】

A.24188.03

B.24106.19

C.27240

D.26794.87

正确答案:B

答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元为价外费用，也不计入计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=272400÷（1+13%）×10%=24106.19（元）。

9、(4)建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元【客观案例题】

A.1679.67

B.1184.61

C.1364.3

D.1520.17

正确答案:B

答案解析:业务(4):应确认的增值税销项税=(1200+150)÷(1+9％)×9％=111.47(万元)业务(5):应确认的增值税销项税=5800÷(1+9％)×9％=478.90(万元)该建筑公司当月应缴纳的增值税合计=951.19+535.05-450+111.47+478.90-3400×13％=1184.61(万元)

10、卷烟厂当月应向税务机关缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正确答案:B

答案解析:卷烟厂销项税额=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（万元）卷烟厂进项税额=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（万元）应纳增值税=669.01-435.83=233.18（万元）做此题需要细致、周到、有耐心。难点在于延期付款利息和包装费要作为价外费用，价税分离后计入销售额来计算增值税销项税；增值税视同销售和特殊销售用平均价格计算销项税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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