2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-03)

发布时间：2021-11-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（　）的纳税人。【单选题】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正确答案:B

答案解析:所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

2、2009年，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款罪”取代“偷税罪”概念的是（ ）。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

正确答案:C

答案解析:本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款罪”替代了“偷税罪”的概念表述，C选项正确。

3、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。【单选题】

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

正确答案:C

答案解析:税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

4、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正确答案:C

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

5、下列关于关税税率的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

正确答案:A

答案解析:选项B，协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。

6、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.调味料酒

E.果啤

正确答案:A、B、C

答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：（1）具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；（2）酒精度低于38度（含）。文件同时规定，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确；D选项不征收消费税；E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。

7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.进口卷烟

B.进口服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

正确答案:A

答案解析:服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

8、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

正确答案:C

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。

9、烟草公司应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售，如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（万元）

10、该企业业务(2)应缴纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.1.82

B.1.61

C.1.69

D.1.81

正确答案:D

答案解析:该企业业务(2)应缴纳资源税=100×0.279×6.5%=1.81（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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