2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-15)

发布时间：2022-03-15

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、当月该企业进项税额转出（ ）元。【客观案例题】

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.4

D.12110.00

正确答案:C

答案解析:当月该企业进项税额转出=（70000-2790）×13%+2790×9%=8988.4（元）。

2、下列各项中，体现税收法律主义原则的是（ ）。【单选题】

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

正确答案:A

答案解析:税收法律主义也称税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。

3、该公司11月应缴纳的增值税是（ ）万元。【客观案例题】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正确答案:B

答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96（万元）

4、下列选项中，属于现代服务业的有（ ）。【多选题】

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.物流辅助服务

D.不动产租赁服务

E.鉴证咨询服务

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:有形动产或不动产租赁服务属于现代服务业。

5、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正确答案:D

答案解析:外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

6、下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

C.符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税

E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

7、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年9月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）

8、该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

正确答案:A

答案解析:增值额＝3500－3283＝217（万元）增值率＝217÷3283 ×100%＝6.61%＜20%纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。

9、（3）业务（2）应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.101.92

B.97.67

C.116.23

D.95.29

正确答案:D

答案解析:业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。 应纳增值税＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（万元）

10、某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。【单选题】

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

正确答案:A

答案解析:销项税额=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
双新村与长福村相邻。2004年，两村西交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有( )。

A、县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围
B、葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村树委会投有授权葛某查阅。
C、“会议纪要”不是国家机密，属于政府信息。县政府应予以公开
D、“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开
E、“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开
答案：A,C
解析：
在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳关系
答案：C
解析：
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是(　)万元。

A.27.60
B.33.25
C.55.20
D.43.01
答案：A
解析：
会计上计提的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
　　所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
　　所以，安全生产设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为27.6万元（55.2－27.6）。
(2019年)2017年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2017年3月15日，海虹公司经登记成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理。公司成立后未召开过股东会。2017年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律师和会计师代其查阅和复制海虹公司财务会计报告和会计账簿。海虹公司以查阅和复制涉及到公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2017年12月3日，丙以侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。
2017年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月，年利率为36%，长捷公司为海虹公司的借款出具《保证责任书》提供担保，没有明确保证方式。2017年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时，海虹公司末还款，河海公司多次催要未果，海河公司于2018年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位，于是追加甲、丙为被告，请求法院判决甲、丙承担责任。
下列有关查阅、复制公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中，正确的是（ ）。

A.丙查阅、复制不需要经甲、乙同意
B.海虹公司拒绝丙查阅有法律根据
C.丙有权查阅，但是不能聘请律师或会计师帮助查阅
D.海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东知情权
E.海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东决策权
答案：A,D
解析：
（1）选项AB：①有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，无须经过公司同意，公司不得拒绝；②有限责任公司股东查阅公司会计账簿（无复制权），需书面请求公司同意。（2）选项C：股东如不具备查账所必需的财务知识，可以由律师、会计师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行（教材未涉及）。（3）选项DE：海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东知情权而非决策权。

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