2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-09-19)

发布时间：2020-09-19

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.528

C.792

D.120

正确答案:D

答案解析:业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额=120（万元）。

2、业务（3）增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.114.29

B.121.90

C.216.00

D.281.60

正确答案:C

答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=2400×9%=216（万元）。

3、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。【单选题】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正确答案:A

答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（万元）。

4、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　　）。【多选题】

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.不含增值税的价款

正确答案:C、E

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

5、下列免征水资源税的有（　　）。【多选题】

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.农业生产取用水

D.军队通过城镇公共供水管网取用水

E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：在规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。选项D：除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。

6、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。【单选题】

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.信息技术服务

正确答案:B

答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

7、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

8、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。

9、下列商品中，属于消费税征收范围的是（　　）。【单选题】

A.空调机

B.电视机

C.锂原电池

D.汽车轮胎

正确答案:C

答案解析:自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。

10、2019年8月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆，成本利润率为8%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正确答案:B

答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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