2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-13)

发布时间：2020-12-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（2）增值税销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×13%=12870（万元）。

2、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.240

B.324

C.336

D.336

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳资源税=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（万元）。

3、下列项目中，免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.婚姻介绍服务

B.个人转让商标权

C.个人销售受赠的商铺

D.职业培训机构提供的非学历教育服务

正确答案:A

答案解析:婚姻介绍服务免征增值税。

4、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　）。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

5、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。

6、关于税务规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。（2）选项C：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

7、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

正确答案:A

答案解析:选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。

8、该公司当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.3131.05

B.7998.13

C.7866.13

D.7866.13

正确答案:B

答案解析:（1）准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63（万元）；（2）当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13（万元）。

9、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

10、业务（1）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正确答案:A

答案解析:该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税，零售玉石首饰不缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关合同特征的表述中，正确的有（　　）。

A.买卖合同属于双务、有偿、诺成性合同
B.租赁合同属于单务、有偿、诺成性合同
C.借款合同属于双务、有偿、实践性合同
D.保管合同属于单务、有偿、实践性合同
E.赠与合同属于单务、无偿、诺成性合同
答案：A,E
解析：
（1）选项B：租赁合同属于双务、有偿、诺成性合同；（2）选项C：借款合同属于双务、有偿合同，通常属于诺成性合同，但自然人之间的借款合同属于实践性合同；（3）选项D：保管合同属于双务合同，可以是有偿合同，也可以是无偿合同，属于实践性合同。
（2014年）企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（　　）。

A.税金及附加
B.销售费用
C.其他业务成本
D.管理费用
答案：A
解析：
企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，属于日常活动形成的计入税金及附加。
下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
答案：C
解析：
本题的考核点是企业重组的一般性税务处理。要特别注意与特殊性税务处理的区分，企业合并，当事各方应按下列规定处理：1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。所以选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
下列描述不符合税法相关规定的有（　）。

A.纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，无须缴纳增值税
B.单位为员工提供应税服务不视同销售
C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，不征收增值税
D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务
E.存款利息征收增值税
答案：C,E
解析：
选项C，国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税；选项E，存款利息不征收增值税。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签