2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-03-06)

发布时间：2021-03-06

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于资源税的处理中，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

正确答案:B

答案解析:选项A：以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C：以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D：以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿。

2、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）。

3、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。【多选题】

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶尔发生的销售无形资产销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

4、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　　）。【多选题】

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.自然人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：应登记为一般纳税人。选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

5、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

6、关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项C：销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。

7、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

正确答案:A

答案解析:选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。

8、2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　　）万元。【单选题】

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

正确答案:B

答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×10%=3.14（万元）。

9、业务（1）应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。

10、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年6月，甲公司向乙公司（无关联关系的非金融企业）拆借资金500万元，借款期限为6个月，甲公司支付利息15万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

A.12.5
B.9
C.7.5
D.15
答案：B
解析：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。该项借款利息允许扣除的金额=500×0.3%×6=9（万元）。
根据民事法律制度的规定，下列各项中属于诉讼时效中断的事由有（　　）。

A.债权人申请支付令
B.债务人请求延期支付
C.法定代理人遇不可抗力
D.债权人提出清偿请求
E.债权人出差未回
答案：A,B,D
解析：
（1）选项C：属于诉讼时效中止的法定事由；（2）选项E：债权人出差未回不影响其向债务人主张权利。
位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下：
（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。
（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
（4）全年发生财务费用600万元，其中含2019年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。
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（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元。
（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。
（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
（9）当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元，缴纳消费税1250万元，城建税和教育费附加418.98万元。
已知：不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、企业所得税前准予扣除的税金及附加为（ ）万元。

A.1250
B.1668.98
C.418.98
D.5656.18
答案：B
解析：
企业所得税前准予扣除的税金及附加＝1250＋418.98＝1668.98（万元）
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境，2008年4月1日，董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知，内容如下，为讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加临时股东大会。股东大会如期召开，有90名股东出席会议。会议议程为两项: ( 1 )讨论解决公司经营所遇困难问题的措施。(2) 改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭亏希望，于是，通过表决，80 名股东同意解散公司。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司的上述行为侵犯了其合法权益，遂向法院提起诉讼。
根据《公司法》规定，下列关于华兴公司解散的说法中，正确的有( )。

A.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东2/3以上通过
B.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东过半数通过
D.有关华兴公司解散的决议，只能由股东大会作出
E.有关华兴公司解散的决议，股东大会和临时股东大会均可作出
答案：B,E
解析：
选项ABC:股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议"的股东所持表决权“2/3以上”通过;选项DE:对公司解散作出决议属于股东大会职权，临时股东大会和股东大会年会均可作出决议。

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