2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-01-20)

发布时间：2021-01-20

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请登记为一般纳税人；选项D，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中，纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

2、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

正确答案:D、E

答案解析:选项A，租赁方式进口货物，有一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形；选项B，纳税人分期支付租金的，租赁期间需要缴纳关税；选项C，留购的租赁货物需要缴纳关税，以海关审定的留购价格作为完税价格。

3、某金店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。【单选题】

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

正确答案:C

答案解析:该金店当月增值税销项税额=20÷（1+13%）×13%=2.30（万元）

4、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。【单选题】

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

正确答案:D

答案解析:选项A，年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人；选项B，年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税；选项C，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

5、该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（）万元。 【客观案例题】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正确答案:C

答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（万元）。

6、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

7、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法形式看，税法属于行政法规

D.从立法过程看，税法属于制定法

正确答案:D

答案解析:选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项 B，从内容看，税法具有综合性；选型C， 税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

8、该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（万元）。

9、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。【多选题】

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。

10、某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正确答案:C

答案解析:将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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