2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-02)

发布时间：2019-12-02

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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于上述业务税务处理的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.undefined

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：将开采的原油移送用于生产成品油，应视同销售计算缴纳资源税；选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

1、增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（　　）。【多选题】

A.销售2016年4月30日前购进的不动产

B.增值电信服务

C.公共交通服务

D.销售2016年4月30日前购进的钢材

E.装卸搬运服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD：只能采用一般计税办法。

1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

正确答案:C

答案解析:选项A：城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款；选项B：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还；选项D：城建税的计税依据不包括非税款项（滞纳金和罚款）。

1、某便利店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物共取得含税收入400000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年6月应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.0

B.11694.17

C.13106.80

D.13150.49

正确答案:B

答案解析:该便利店2019年6月应缴纳增值税=（400000+1500）/（1+3%）×3%=11694.17（元）。

1、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

1、下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.出口煤炭免征资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批

E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：进口应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税；选项E：对衰竭期开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

1、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

正确答案:D

答案解析:应纳税额=85000×（1-6×10%）×10%=3400（元）。

1、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（　　）。【单选题】

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

正确答案:B

答案解析:国务院税务主管部门制定的是税务规章。

1、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（　　）。【多选题】

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

E.税务机关对其作出税收保全措施

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：税务机关发布的税收规章制度，既不属于税务行政复议的受案范围，也不属于税务行政诉讼的受案范围。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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