2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-23)

发布时间：2020-07-23

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该公司业务（3）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

正确答案:C

答案解析:业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。

2、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

D.跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

4、根据规定，下列项目免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

正确答案:C

答案解析:选项A：除个人销售住房存在免征增值税的情况外，其他不动产销售行为没有免税规定；选项B：按一定金额扣减增值税；选项C：免征增值税；选项D：增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

5、该企业业务（4）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.13.8

B.16.15

C.8.07

D.6.90

正确答案:A

答案解析:该企业业务（4）应缴纳资源税=67.8÷（1+13%）×2×11.5%=13.8（万元）。

6、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。【单选题】

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案:A

答案解析:选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

7、下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

正确答案:B

答案解析:选项B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

8、该企业当月应缴纳资源税合计（　　）万元。【客观案例题】

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税合计=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608（万元）。

9、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（　　）。【单选题】

A.加工贸易产品

B.残疾人专用品

C.保税区运往境外的货物

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。

10、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
答案：A
解析：
选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
（2016年）根据本量利分析原理，若其他条件不变，下列各项中不会降低盈亏临界点销售额的是（　　）。

A.提高单价
B.降低销售额
C.降低单位变动成本
D.降低固定成本
答案：B
解析：
盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率，提高单价、降低单位变动成本会提高边际贡献率，进而降低盈亏临界点销售额；降低固定成本会降低盈亏临界点销售额；销售额不会影响盈亏临界点销售额。
在代理关系中，任何民事主体皆可以成为被代理人，但代理人必须具有相应的民事行为能力。在税务代理中，可以成为被代理人的有（　　）。

A.任意纳税人
B.依法负有纳税义务的纳税人
C.依法负有纳税义务的扣缴义务人
D.任意扣缴义务人
E.任何民事主体
答案：B,C
解析：
在税务代理中，被代理人仅限于依法负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人。
下列关于关税的分类，说法正确的有（ ）。

A.按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税
B.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒
C.按征税对象分类，仅将关税分为进口税、出口税
D.按征税性质分类，可将进口关税分为普通关税、优惠关税和差别关税
E.按征税性质分类，可将进口关税分为从价税、从量税
答案：A,B,D
解析：
选项C：按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税；选项DE：按征税性质分类，可将进口关税分为普通关税、优惠关税和差别关税。

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