2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-04-30)

发布时间：2020-04-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正确答案:B

答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

2、某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）【单选题】

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

正确答案:A

答案解析:该企业2016年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元）。

3、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C.跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

D.年度交易总额超过年度交易限值的，按照一般贸易管理

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

正确答案:C、D

答案解析:选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

4、该公司业务（1）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00

正确答案:A

答案解析:业务（1）应缴纳消费税=[240×980×（1+10%）+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5（元）。

5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

正确答案:D

答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

6、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（　　）元。【单选题】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正确答案:B

答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

7、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

正确答案:C

答案解析:该企业当月应纳消费税=450×5%-360×60%×5%=11.70（万元）。

8、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

9、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（　　）。【多选题】

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：不涉及已纳消费税的抵扣。

10、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的，可以申请退税

B.退税额以已缴税款为基准

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的，扣减10%计算退税额

正确答案:D

答案解析:选项D：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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