2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-04-01)

发布时间：2021-04-01

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　）。【单选题】

A.大气污染物

B.光污染

C.噪声污染

D.固体废物

正确答案:B

答案解析:环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

2、2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元（能提供相应凭据）。将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5，钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3250.00

B.3445.00

C.3900.00

D.4192.50

正确答案:C

答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000（元）；精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用，企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900（元）。

3、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，全额申请退税

D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。（2）选项B：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。（3）车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

4、业务（3）增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.114.29

B.121.90

C.216.00

D.281.60

正确答案:C

答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=2400×9%=216（万元）。

5、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

正确答案:A

答案解析:选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。

6、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.对深水油气田减征20%资源税

B.对低丰度油气田暂减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

正确答案:C

答案解析:选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。

7、业务（3）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.undefined

B.undefined

C.undefined

D.undefined

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。

8、下列免征水资源税的有（　　）。【多选题】

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.农业生产取用水

D.军队通过城镇公共供水管网取用水

E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：在规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。选项D：除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。

9、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。【单选题】

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.信息技术服务

正确答案:B

答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

10、关于W项目清算，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.主管税务机关必须指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》

E.undefined

正确答案:A、C、D

答案解析:选项E：税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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