2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-09)

发布时间：2020-01-09

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.应税服务中止，并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（　　）。【单选题】

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

正确答案:A

答案解析:选项B：境外单位或个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

1、业务（1）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正确答案:D

答案解析:业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。

1、下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税

B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税

C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税

D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。

1、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.高档手表的生产销售环节

B.超豪华小汽车的零售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.鞭炮焰火的批发环节

E.卷烟的零售环节

正确答案:A、B

答案解析:选项C：珍珠饰品在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D：鞭炮、焰火在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E：卷烟在生产（委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。

1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25：1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正确答案:C

答案解析:（1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。

1、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

正确答案:C

答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，啤酒、黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不并入计税依据。

1、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00

正确答案:C

答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+16%）]×6%=495.48（万元）。

1、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括关税

正确答案:C

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税；选项B：购进自用的车辆计税依据不包括增值税；选项D：进口自用应税小汽车的计税价格应包括关税。

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

正确答案:B

答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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