2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-09-16)

发布时间：2021-09-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。【客观案例题】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正确答案:C

答案解析:业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。

2、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

3、业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款;业务(3)宾馆应在乙市预缴増值税=(9980-1260)×5％=436.00(万元)。

4、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。

5、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 D，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。

6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为（）万元。【单选题】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正确答案:B

答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。

7、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项 D，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

8、该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正确答案:D

答案解析:纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）×5%。（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（万元）。

9、土地增值税采用的税率形式是（）。【单选题】

A.四级超率累进税率

B.五级超率累进税率

C.七级超额累进税率

D.五级超额累进税率

正确答案:A

答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。

10、业务（4）甲厂应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正确答案:A

答案解析:业务（4）甲厂应纳消费税=150×30%-206.86×20%=3.63（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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