2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-10)

发布时间:2021-11-10


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、业务(1)的销项税额是(  )万元。【客观案例题】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正确答案:D

答案解析:业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。

2、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元,当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税(  )万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。

3、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。【多选题】

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税烟丝生产的卷烟

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

正确答案:A、C、D、E

答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的,允许抵扣税额的税目从大类上看,原则上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。

4、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是(  )。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

5、该企业当月在A市申报缴纳增值税(  )万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(万元)。

6、下列关于烟叶税的说法中,正确的有(  )。【多选题】

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶的价款

D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

E.烟叶税的征收机关是税务机关

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

7、下列各项中,符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有()。【多选题】

A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关纳税申报

D.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,属于视同销售服务

E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务;选项E,纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。

8、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:(1)购进的固定资产专用于简易计税项目,不得抵扣进项税额,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。

9、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有(  )。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回,且不符合发票作废条件

C.开票有误,且不符合发票作废条件

D.应税服务中止,且不符合发票作废条件

E.应税服务中止,并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,可以开具红字专用发票。

10、业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额(  )万元。【客观案例题】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正确答案:A

答案解析:业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷(1+9%)]÷[400+218÷(1+9%)+200]=0.49(万元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

根据行政强制法律制度的规定,下列各项中,符合规定的是(  )。

A.甲行政机关为执行紧急任务,在夜间实施行政强制执行
B.乙行政机关为执行非紧急任务,在国庆节当日实施行政强制执行
C.丙行政机关采取停止对张某供水、供电的方式迫使其履行行政决定
D.丁行政机关为避免打草惊蛇,未予公告便强制拆除了违法设施
答案:A
解析:
(1)选项AB:行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行;但是,情况紧急的除外;(2)选项C:行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定;(3)选项D:对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的,应当由行政机关予以公告,限期当事人自行拆除;当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不拆除的,行政机关可以依法强制拆除。丁行政机关既未公告,亦未限期当事人自行拆除,直接强制拆除,不符合规定。

某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时,发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2019年2月售出了50%,若该公司2018年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。

A.借:生产成本?????????????30000?
   贷:主营业务成本???????30000?
B.借:以前年度损益调整????30000?
   贷:库存商品????????  ???30000?
C.借:生产成本???????????15000?
   贷:主营业务成本?????15000?
借:生产成本???????????15000?
  贷:库存商品?????????15000?
D.借:生产成本??????????15000?
   贷:主营业务成本????15000?
借:以前年度损益调整????30000?
  贷:库存商品????????  ??30000?
答案:C
解析:
产品在2019年2月售出的50%,不影响2018年的损益,但影响2019年度的损益,故不用以前年度损益调整科目。调账分录为:
借:生产成本15000
贷:主营业务成本15000
借:生产成本15000
贷:库存商品15000

下列关于全面预算的表述中,错误的是(  )。(第3章)

A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分
B.销售预算是整个预算管理体系的前提
C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础
D.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算
答案:C
解析:
本题考查的知识点是全面预算的内容。企业全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分,选项A正确;财务预算的各项指标依赖于经营预算和资本支出预算,因此,经营预算和资本支出预算是财务预算的基础,销售预算是整个预算管理体系的前提,选项B、D正确,选项C不正确。参考教材P40。

某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018 年 10 月应纳增值税-89 万元,出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入 60 万元,其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。

A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元
B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元
D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元
E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元
答案:D,E
解析:
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征增值税。
应纳增值税=-89(万元),89 万元<120 万元,则 2018 年 10 月该企业应退增值税 89 万元,免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

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