2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-02-11)

发布时间：2021-02-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列消费品中，属于消费税征收范围的有（　　）。【多选题】

A.雪茄烟

B.汽车轮胎

C.卫星通讯车

D.不含增值税价格在1万元及以上的手表

E.不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妆品

正确答案:A、D、E

答案解析:汽车轮胎和卫星通讯车不属于消费税的征税范围。

2、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

正确答案:B

答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

3、根据资源税有关规定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

B.联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D.非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品，按照本单位应税产品的税额、税率标准，依据收购数量（金额）代扣代缴资源税。

4、下列行为中，免征土地增值税的有（　　）。【多选题】

A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B.企业以分期收款方式转让房产

C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%

D.王某转让一套居住6年的别墅

E.个人之间互换自有居住用房产，当地税务机关已核实

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。

5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

6、某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税

B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税

C.应按视同销售计算缴纳土地增值税

D.应按评估值计算缴纳土地增值税

正确答案:B

答案解析:根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

7、下列关于税收法规的说法中正确的是（　　）。【单选题】

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

正确答案:B

答案解析:选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和税收法律制定税收行政法规。

8、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.应税服务中止，并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

9、业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正确答案:A

答案解析:业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1+9%）]÷[400+218÷（1+9%）+200]=0.49（万元）。

10、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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