2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-21)
发布时间:2021-11-21
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
正确答案:D
答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”,转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”,提供文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元),销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。
2、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定
C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:
3、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。【单选题】
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的开发费用=500+(3000+4000)×4%=780(万元)。
4、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1721.69
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+[2800+4.68÷(1+13%)]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69(万元)。
5、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
6、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括关税
正确答案:C
答案解析:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税;选项B:购进自用的车辆计税依据不包括增值税;选项D:进口自用应税小汽车的计税价格应包括关税。
7、下列税种实行多次课征制的是( )。【单选题】
A.个人所得税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税
正确答案:D
答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。
8、下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.煤矿资源税在销售地缴纳
B.煤矿资源税在开采地缴纳
C.煤矿资源税在消费地缴纳
D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳
正确答案:B、D、E
答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税;扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地的主管税务机关缴纳;海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。
9、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.121.16
B.121.03
C.140.40
D.124.25
正确答案:D
答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷(1+13%)×6%=124.25(万元)。
10、2017年4月张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。【单选题】
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
正确答案:B
答案解析:纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的扣除。每满12个月计一年,本题中,2016年6月购入,2017年4月转让,不足12个月,可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350+17.5=367.5(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.三次采油减征30%
C.铁矿石减征60%
D.高凝油减征30%
E.高含硫天然气免征
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2019年5月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额918万元。
已知:本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)业务(3)的销项税额是( )万元。
B.169.81
C.180.00
D.300.00
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