2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-08)

发布时间：2019-11-08

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人企业为社会提供的应税服务

E.个人转让著作权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:残疾人个人为社会提供的应税服务免征增值税。

2、下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.销售报关出口的货物

B.在境外销售应税劳务

C.将货物用于集体福利

D.向消费者个人转让不动产

E.将货物赠送给一般纳税人企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠人的要求开具增值税专用发票。

3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B.增值税留抵税额可申请退税

C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

正确答案:D、E

答案解析:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

4、当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正确答案:A

答案解析:当期发生的进项税额=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）【提示】收购农产品，支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票，均按照9%的税率抵扣进项税。

5、甲企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。【客观案例题】

A.5.85

B.5.97

C.14.83

D.20.1

正确答案:C

答案解析:应纳的增值税=19.2-4.37=14.83（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（）。

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B.应税污染物排放地的税务机关
C.扣缴义务人所在地的税务机关
D.应税污染物排放地的上级税务机关
答案：B
解析：
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。

A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
解析：
因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额＝100×12.5％＝12.5（万元）。
下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。

A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒
答案：D
解析：
调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。

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