2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-15)

发布时间：2019-11-15

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）【单选题】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正确答案:A

答案解析:对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款=1000×5000×3%=150000（元）

2、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。【单选题】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正确答案:D

答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）

3、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（ ）。【多选题】

A.航空煤油

B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C.自产汽油生产乙醇汽油

D.进口石脑油

E.漆饰木地板

正确答案:A、B

答案解析:选项A，航空煤油暂缓征收消费税；选项B，外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税；选项C，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税；选项D，自2009年1月1日起，对进口石脑油恢复征收消费税；选项E，按实木地板税目征税。

4、该公司本月销售环节应缴纳增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.347.96

B.166.89

C.316.33

D.382.17

正确答案:D

答案解析:业务（2）：销项税额=160×13%=20.8（万元）

5、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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